Nội dung bài viết
1. Quy định mới về nghĩa vụ khai, nộp thuế thay của sàn thương mại điện tử
Ngày 29/11/2024, Quốc hội đã thông qua Luật Sửa đổi, bổ sung một số điều của 9 Luật (gọi tắt là Luật Sửa 9 Luật), trong đó có nội dung sửa đổi quan trọng đối với Luật Quản lý thuế 2019.
Theo điểm b khoản 5 Điều 6 của Luật Sửa 9 Luật, một quy định mới được bổ sung vào Điều 42 Luật Quản lý thuế 2019, yêu cầu:
🔹 Sàn thương mại điện tử (TMĐT), nền tảng số có chức năng thanh toán và các tổ chức kinh tế số khác có trách nhiệm:
✔️ Khấu trừ và nộp thuế thay hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên nền tảng của mình.
✔️ Kê khai số thuế đã khấu trừ với cơ quan thuế.
🔹 Trường hợp cá nhân, hộ kinh doanh không thuộc diện khấu trừ thuế thay, họ có trách nhiệm tự đăng ký, kê khai và nộp thuế.
📌 Thời điểm áp dụng: Theo Điều 10 Luật Sửa 9 Luật, quy định này chính thức có hiệu lực từ ngày 01/4/2025.
2. Sàn thương mại điện tử là gì?
Theo khoản 9 Điều 3 Nghị định 52/2013/NĐ-CP, sàn thương mại điện tử được định nghĩa là:
👉 Website thương mại điện tử cho phép các thương nhân, tổ chức, cá nhân không phải chủ sở hữu website tiến hành một phần hoặc toàn bộ quy trình mua bán hàng hóa, dịch vụ trên đó.
📌 Lưu ý: Sàn thương mại điện tử không bao gồm các website giao dịch chứng khoán trực tuyến.
🚀 Một số sàn TMĐT phổ biến tại Việt Nam có thể thuộc diện áp dụng quy định này:
- Shopee, Lazada, Tiki, Sendo, Chợ Tốt,…
- Các nền tảng cung cấp dịch vụ số có chức năng thanh toán như Google Play, App Store, Facebook Marketplace,…
3. Ý nghĩa và tác động của quy định mới
🔹 3.1. Giúp quản lý thuế hiệu quả hơn
- Hạn chế tình trạng trốn thuế, kê khai thuế không đầy đủ của hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng số.
- Tăng tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh TMĐT.
🔹 3.2. Giảm gánh nặng kê khai thuế cho người bán
- Các hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT không cần tự kê khai, nộp thuế nếu sàn đã thực hiện khấu trừ và nộp thay.
- Đơn giản hóa thủ tục thuế cho người bán hàng nhỏ lẻ trên nền tảng TMĐT.
🔹 3.3. Tăng trách nhiệm của sàn TMĐT
- Các sàn phải xây dựng hệ thống theo dõi, báo cáo doanh thu của người bán.
- Có thể tăng chi phí vận hành và cần điều chỉnh chính sách thu phí đối với người bán.
4. Một số vấn đề cần làm rõ khi triển khai
Mặc dù quy định này giúp tăng cường quản lý thuế trong lĩnh vực TMĐT, nhưng vẫn có một số băn khoăn khi thực hiện:
🔹 4.1. Xác định đối tượng phải nộp thuế thay
- Cần quy định rõ hộ, cá nhân kinh doanh nào thuộc diện khấu trừ thuế thay và hộ, cá nhân nào phải tự kê khai, nộp thuế.
- Trường hợp cá nhân bán hàng không thường xuyên hoặc có doanh thu thấp, liệu có thuộc diện bị khấu trừ thuế không?
🔹 4.2. Ảnh hưởng đến người bán nhỏ lẻ
- Những cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ, không ổn định có thể bị tăng chi phí do sàn thu thuế thay.
- Có khả năng một số cá nhân chuyển sang giao dịch ngoài sàn TMĐT để tránh bị khấu trừ thuế.
🔹 4.3. Cách thức kê khai, nộp thuế thay
- Cần có hướng dẫn chi tiết về cách sàn TMĐT khấu trừ thuế, mức thuế suất áp dụng.
- Các sàn có phải nộp thuế theo mỗi giao dịch, hay tính toán và nộp thuế theo chu kỳ nhất định?
📌 Giải pháp đề xuất:
✅ Chính phủ cần sớm ban hành nghị định hướng dẫn chi tiết về phạm vi áp dụng và cách thức thực hiện.
✅ Cơ quan thuế và sàn TMĐT cần có hệ thống kết nối dữ liệu để đảm bảo tính chính xác trong khấu trừ thuế.
5. Kết luận
- Từ ngày 01/4/2025, sàn thương mại điện tử phải khai, nộp thuế thay người bán theo Luật Sửa đổi Luật Quản lý thuế.
- Chỉ áp dụng với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên nền tảng TMĐT có phát sinh doanh thu thuộc diện khấu trừ thuế.
- Trường hợp không thuộc diện khấu trừ, người bán vẫn phải tự kê khai và nộp thuế.
- Quy định này sẽ giúp tăng cường minh bạch trong thu thuế TMĐT, nhưng cũng đặt ra thách thức về cơ chế thực hiện, ảnh hưởng đến người bán nhỏ lẻ.
📌 Các sàn TMĐT cần sớm có phương án điều chỉnh hệ thống và chính sách vận hành để đáp ứng yêu cầu mới!