TỔNG HỢP CÁC LOẠI THUẾ KÊ KHAI THEO THÁNG NĂM 2024

Theo quy định hiện hành, người nộp thuế cần phải thực hiện kê khai các loại thuế theo tháng, quý, năm hoặc theo từng lần phát sinh tùy từng trường hợp cụ thể. Dưới đây là tổng hợp các loại thuế cần kê khai theo tháng.

 Các loại thuế kê khai theo tháng

Căn cứ theo khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các loại thuế phải kê khai theo tháng bao gồm:

• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT): Nếu người nộp thuế đáp ứng được các tiêu chí khai thuế theo quý được nêu tại Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, họ có thể lựa chọn hình thức kê khai theo quý hoặc theo tháng.
• Thuế bảo vệ môi trường.
• Thuế tiêu thụ đặc biệt.
• Thuế tài nguyên, ngoại trừ các trường hợp quy định tại điểm e khoản 1 Điều 8 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
• Các khoản phí và lệ phí thuộc ngân sách nhà nước: Trừ các khoản phí và lệ phí do cơ quan đại diện Việt Nam tại nước ngoài thu theo quy định tại Điều 12 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, phí hải quan và các khoản lệ phí của hàng hóa, hành lý và phương tiện vận tải quá cảnh.

 Thuế đối với hoạt động khai thác và xuất bán khí thiên nhiên

Các hoạt động này phải kê khai theo tháng đối với:

• Thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Thuế tài nguyên.
• Thuế đặc biệt của Liên doanh Việt – Nga “Vietsovpetro” tại Lô 09.1 theo Hiệp định giữa Chính phủ Việt Nam và Chính phủ Liên bang Nga ngày 27/12/2010.
• Tiền lãi khí nước mà chủ nhà được chia.

 Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo tháng

Theo khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với các loại thuế kê khai theo tháng được quy định như sau:

• Chậm nhất vào ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng có phát sinh nghĩa vụ thuế.

Do đó, người nộp thuế cần thực hiện kê khai và nộp thuế chậm nhất vào ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng có phát sinh nghĩa vụ thuế.

Hình thức kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Theo khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thuế TNCN thường được kê khai theo tháng. Tuy nhiên, nếu đáp ứng các tiêu chí quy định tại Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, người nộp thuế có thể chọn hình thức kê khai theo quý. Ngoài ra, theo điểm c khoản 2 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, người nộp thuế vẫn phải thực hiện kê khai thuế TNCN hàng quý nếu thuộc một trong các trường hợp sau:

• Thuế TNCN đối với các tổ chức tín dụng hoặc bên thứ ba được tổ chức tín dụng ủy quyền để khai thác tài sản bảo đảm trong thời gian chờ xử lý.
• Thuế TNCN đối với các tổ chức và cá nhân chi trả thu nhập thuộc diện khấu trừ thuế TNCN, mà tổ chức hay cá nhân trả thu nhập đó được phép khai thuế GTGT theo quý và chọn hình thức khai thuế TNCN theo quý.
• Cá nhân có thu nhập từ tiền lương và tiền công trực tiếp kê khai thuế với cơ quan thuế và chọn hình thức khai thuế theo quý.

Ngoài việc khai thuế TNCN theo tháng hoặc quý, thuế TNCN còn có thể được kê khai theo năm hoặc theo từng lần phát sinh.

 Lưu ý khi làm báo cáo thuế theo tháng

Để đảm bảo báo cáo thuế rõ ràng và chi tiết, người nộp thuế cần lưu ý các nội dung sau:

• Sắp xếp hoá đơn bán ra theo thứ tự ngày tháng.
• Phân biệt rõ giữa hàng hóa, nguyên vật liệu, tài sản hay công cụ khi nhập vào phần mềm kế toán.
• Chuẩn bị bản sao hoá đơn để phòng trường hợp mất hoá đơn.
• Thực hiện kê khai và hạch toán hàng tháng trên phần mềm kế toán, kiểm tra và chỉnh sửa các sai sót trước khi xuất dữ liệu.
• Kiểm tra và xử lý các vấn đề phát sinh từ bảng cân đối kế toán.
• Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp trước để so sánh với số thuế thu nhập doanh nghiệp có chênh lệch.

Trên đây là thông tin tổng hợp về các loại thuế kê khai theo tháng năm 2024.