Nội dung bài viết
1. Quy định về tiểu mục nộp thuế môn bài
Theo quy định tại điểm b khoản 1 Điều 4 Thông tư 324/2016/TT-BTC, tiểu mục là cấp phân loại chi tiết trong hệ thống mục lục ngân sách nhà nước, dùng để quản lý các khoản thu, chi ngân sách một cách cụ thể theo từng đối tượng.
Căn cứ hệ thống mã mục lục ngân sách quy định tại Thông tư 324/2016/TT-BTC, tiểu mục nộp thuế môn bài năm 2025 được phân loại như sau:
| Mã số mục | Mã số tiểu mục | Tên gọi | Ghi chú |
|---|---|---|---|
| 2850 | 2862 | Lệ phí môn bài mức (bậc) 1 | Áp dụng cho các tổ chức, doanh nghiệp nộp lệ phí môn bài cao nhất theo quy định. |
| 2850 | 2863 | Lệ phí môn bài mức (bậc) 2 | Áp dụng cho các tổ chức, doanh nghiệp có mức lệ phí môn bài trung bình. |
| 2850 | 2864 | Lệ phí môn bài mức (bậc) 3 | Áp dụng cho các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị kinh tế phụ thuộc. |
2. Mức nộp thuế môn bài năm 2025
2.1. Đối với tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
Theo quy định tại Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP) và Thông tư 302/2016/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 65/2020/TT-BTC), mức nộp thuế môn bài của tổ chức được xác định dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư, cụ thể:
| Bậc thuế | Căn cứ tính thuế | Mức nộp (đồng/năm) |
|---|---|---|
| Bậc 1 | Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng | 3.000.000 |
| Bậc 2 | Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống | 2.000.000 |
| Bậc 3 | Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác | 1.000.000 |
Lưu ý:
- Vốn điều lệ được xác định dựa trên giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
- Nếu không có vốn điều lệ, sẽ căn cứ vào vốn đầu tư ghi trên giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.
2.2. Đối với cá nhân, hộ gia đình kinh doanh
Mức thuế môn bài của cá nhân và hộ gia đình được xác định dựa trên doanh thu hàng năm:
| Bậc thuế | Doanh thu hàng năm | Mức nộp (đồng/năm) |
|---|---|---|
| Bậc 1 | Trên 500 triệu đồng/năm | 1.000.000 |
| Bậc 2 | Trên 300 đến 500 triệu đồng/năm | 500.000 |
| Bậc 3 | Trên 100 đến 300 triệu đồng/năm | 300.000 |
3. Những trường hợp được miễn thuế môn bài năm 2025
Theo quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP), các trường hợp sau đây được miễn thuế môn bài:
3.1. Miễn thuế môn bài đối với cá nhân, hộ kinh doanh
- Doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
- Hoạt động kinh doanh không thường xuyên hoặc không có địa điểm cố định (theo hướng dẫn của Bộ Tài chính).
- Hộ gia đình, cá nhân sản xuất muối.
- Cá nhân, hộ gia đình hoạt động nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản, hoặc cung cấp dịch vụ hậu cần nghề cá.
3.2. Miễn thuế môn bài đối với tổ chức
- Điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chí (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử).
- Hợp tác xã và liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp theo quy định pháp luật.
- Quỹ tín dụng nhân dân và các tổ chức kinh doanh tại địa bàn miền núi (xác định theo quy định của Ủy ban Dân tộc).
3.3. Miễn thuế môn bài trong năm đầu kinh doanh
Miễn thuế môn bài từ ngày 01/01 đến 31/12 trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh đối với:
- Tổ chức thành lập mới, được cấp mã số thuế hoặc mã số doanh nghiệp lần đầu.
- Hộ kinh doanh, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Trong thời gian miễn thuế môn bài, nếu tổ chức hoặc cá nhân mở chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì các đơn vị này cũng được miễn thuế môn bài.
3.4. Miễn thuế môn bài đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh được miễn thuế môn bài trong thời hạn 03 năm đầu từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
- Trong thời gian miễn thuế, các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh cũng được hưởng chính sách miễn tương tự.
3.5. Miễn thuế môn bài đối với cơ sở giáo dục
- Cơ sở giáo dục phổ thông công lập.
- Cơ sở giáo dục mầm non công lập.
4. Kết luận
Thuế môn bài là một khoản thuế bắt buộc nhưng có mức nộp cụ thể và được phân loại rõ ràng theo đối tượng. Doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần nắm rõ quy định để thực hiện nghĩa vụ thuế chính xác, tránh các sai sót không đáng có.
Hy vọng nội dung trên giúp bạn hiểu rõ hơn và áp dụng đúng quy định về thuế môn bài năm 2025. Nếu cần hỗ trợ chi tiết hơn, vui lòng liên hệ để được tư vấn!