THUẾ SUẤT KINH DOANH THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ 2025 THEO THÔNG TƯ 40 LÀ BAO NHIÊU?

1. Thuế suất kinh doanh thương mại điện tử 2025 theo Thông tư 40/2021/TT-BTC

1.1. Đối tượng áp dụng

Căn cứ Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC, các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bao gồm hoạt động thương mại điện tử phải nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

1.2. Thuế suất áp dụng

Hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, bao gồm bán buôn, bán lẻ hàng hóa trên các nền tảng trực tuyến, áp dụng mức thuế suất:

• Thuế giá trị gia tăng (VAT): 1%.
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): 0,5%.

Tổng cộng, thuế suất áp dụng cho thương mại điện tử là 1,5% trên doanh thu.

Lưu ý:

• Doanh thu tính thuế VAT và TNCN là doanh thu bao gồm thuế. Người bán không phải nộp thêm khoản thuế khác ngoài mức thuế suất này.

---

2. Chính sách thuế mới khi bán hàng trên sàn thương mại điện tử từ 2025

Chính sách 1: Sàn thương mại điện tử nộp thuế thay người bán

• Từ ngày 01/4/2025, sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán hoặc các tổ chức hoạt động kinh tế số phải thực hiện:
  • Khấu trừ, khai báo và nộp thuế thay cho người bán.
  • Áp dụng cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên sàn.
• Trường hợp ngoại lệ:
  • Hộ, cá nhân kinh doanh không thuộc diện được khấu trừ hoặc nộp thuế thay phải tự thực hiện đăng ký, khai báo và nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế.

Mục tiêu của chính sách:

• Tăng cường minh bạch và hiệu quả trong quản lý thuế.
• Giảm thiểu rủi ro thất thu thuế từ giao dịch trên các nền tảng thương mại điện tử.

---

Chính sách 2: Nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế VAT

• Hiệu lực từ ngày 01/01/2026 (theo Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi):
  • Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở xuống sẽ không phải chịu thuế VAT.
  • Đây là mức ngưỡng mới, thay thế cho mức 100 triệu đồng/năm trước đó.
• Mục tiêu:
  • Hỗ trợ các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, giảm gánh nặng thuế.
  • Phù hợp với tốc độ tăng trưởng GDP và chỉ số giá tiêu dùng (CPI).

---

Chính sách 3: Giảm thuế VAT từ 10% xuống 8% đến hết tháng 6/2025

• Theo Nghị quyết 174/2024/QH15 và Nghị định 180/2024/NĐ-CP, mức thuế VAT giảm 2% (từ 10% xuống còn 8%) áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:
  • Các hàng hóa, dịch vụ không thuộc nhóm chịu thuế VAT 0% hoặc 5%.
  • Không áp dụng với một số hàng hóa đặc thù (như vàng, bạc, đá quý).
• Thời gian áp dụng:
  • Từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2025.

---

Chính sách 4: Ngừng miễn thuế nhập khẩu với hàng hóa giá trị nhỏ

• Theo Quyết định 01/2025/QĐ-TTg (ban hành ngày 03/01/2025), quy định miễn thuế nhập khẩu đối với hàng hóa giá trị nhỏ (theo Quyết định 78/2010/QĐ-TTg) sẽ bị bãi bỏ.
• Các thay đổi:
  • Trước đây:
    • Hàng hóa nhập khẩu qua dịch vụ chuyển phát nhanh có giá trị dưới 1 triệu đồng được miễn thuế nhập khẩu và thuế VAT.
  • Từ năm 2025:
    • Mọi hàng hóa nhập khẩu qua chuyển phát nhanh phải nộp thuế, không còn áp dụng mức miễn thuế cho giá trị nhỏ.
• Mục tiêu:
  • Ngăn chặn tình trạng trốn thuế qua giao dịch hàng hóa giá trị thấp từ các sàn thương mại điện tử quốc tế.
  • Đảm bảo công bằng cho doanh nghiệp trong nước.

---

3. Kết luận

3.1. Về thuế suất thương mại điện tử:

• Thuế suất áp dụng cho hoạt động kinh doanh thương mại điện tử năm 2025 vẫn giữ ở mức:
  • 1% thuế VAT.
  • 0,5% thuế TNCN.

3.2. Về chính sách thuế mới:

• Tăng cường quản lý: Các sàn thương mại điện tử sẽ phải khấu trừ và nộp thuế thay người bán từ 01/4/2025.
• Hỗ trợ hộ kinh doanh nhỏ: Tăng ngưỡng doanh thu không chịu thuế VAT lên 200 triệu đồng/năm từ 01/01/2026.
• Tạm thời giảm thuế: Thuế VAT tiếp tục giảm xuống 8% đến hết tháng 6/2025.
• Siết chặt nhập khẩu: Không miễn thuế cho hàng hóa giá trị nhỏ qua chuyển phát nhanh từ năm 2025.

Các chính sách này không chỉ giúp tăng cường hiệu quả thu thuế mà còn đảm bảo sự công bằng giữa các mô hình kinh doanh trong nước và xuyên biên giới.