Nội dung bài viết
Thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài là một sắc thuế trực thu, định ngạch, áp dụng hàng năm vào giấy phép kinh doanh (môn bài) của doanh nghiệp và hộ kinh doanh cá thể. Đây là khoản thuế mà các doanh nghiệp phải nộp hàng năm cho cơ quan quản lý thuế.
Bậc thuế môn bài năm 2024
Theo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Thông tư 302/2016/TT-BTC, mức thuế môn bài năm 2024 như sau:
| Căn cứ tính thuế môn bài | Mức thuế môn bài |
|---|---|
| Doanh nghiệp/tổ chức có vốn điều lệ/vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng | 3.000.000 đồng/năm |
| Doanh nghiệp/tổ chức có vốn điều lệ/vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống | 2.000.000 đồng/năm |
| Chi nhánh, VP đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác | 1.000.000 đồng/năm |
| Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm | 1.000.000 đồng/năm |
| Hộ kinh doanh có doanh thu từ 300 – 500 triệu đồng/năm | 500.000 đồng/năm |
| Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 – 300 triệu đồng/năm | 300.000 đồng/năm |
Miễn thuế môn bài
Một số trường hợp được miễn thuế môn bài bao gồm:
| Loại hình tổ chức và vốn | Thời hạn miễn thuế môn bài |
|---|---|
| Doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển đổi từ hộ kinh doanh cá thể | 3 năm kể từ ngày cấp GPKD |
| Doanh nghiệp & các đơn vị phụ thuộc thành lập trong năm 2024 | Miễn thuế môn bài năm 2024 |
| Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống | Miễn thuế môn bài |
| Cá nhân, hộ kinh doanh lần đầu ra hoạt động sản xuất kinh doanh | Miễn thuế môn bài năm 2024 |
Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài
- Doanh nghiệp thành lập trước năm 2023: Không cần nộp tờ khai lệ phí môn bài năm 2024.
- Doanh nghiệp, chi nhánh, VP đại diện, địa điểm kinh doanh thành lập trong năm 2023: Nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 30/01/2024.
- Doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc thành lập trong năm 2024: Nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01/2025.
Thời hạn nộp lệ phí môn bài năm 2024
- Đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh thành lập từ năm 2023 trở về trước: Nộp lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 30/01/2024.
- Đối với doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc thành lập trong năm 2024: Không phải nộp lệ phí môn bài năm 2024.
Cách nộp lệ phí môn bài
- Nộp tiền mặt vào Kho bạc Nhà nước của quận tại ngân hàng Vietinbank.
- Nộp thuế điện tử trích từ tài khoản ngân hàng của công ty thông qua chữ ký số.
Quy định xử phạt chậm nộp lệ phí môn bài và tờ khai lệ phí môn bài
- Phạt cảnh cáo: Nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 1 – 5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
- Phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng: Tùy vào số ngày chậm nộp từ 1 – 90 ngày hoặc hơn.
Những câu hỏi thường gặp về lệ phí môn bài
- Lệ phí môn bài doanh nghiệp năm 2024 là bao nhiêu?
- Vốn điều lệ/vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm
- Vốn điều lệ/vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm
- Chi nhánh, VP đại diện, địa điểm kinh doanh: 1.000.000 đồng/năm
- Lệ phí môn bài hộ kinh doanh phải đóng năm 2024 là bao nhiêu?
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm
- Doanh thu từ 300 – 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm
- Doanh thu từ 100 – 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm
- Doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài không?
- Được miễn trong 3 năm đầu tiên kể từ ngày nhận GPKD.
- Thời hạn nộp lệ phí môn bài năm 2024 là khi nào?
- Chậm nhất là ngày 30/01/2024.
- Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài đầu tiên là khi nào?
- Chậm nhất vào ngày 30/01/2024 (nếu thành lập trước năm 2023) hoặc ngày 30/01/2025 (nếu thành lập năm 2024).
- Chậm nộp hồ sơ khai thuế ban đầu có thể bị xử phạt bao nhiêu tiền?
- Phạt từ 2.000.000 đến 25.000.000 đồng tùy mức độ chậm nộp.
Việc tuân thủ đúng các quy định về thời hạn nộp tờ khai và lệ phí môn bài là rất quan trọng để tránh các hình phạt và đảm bảo hoạt động kinh doanh không bị gián đoạn.