Luật sửa đổi, bổ sung 9 Luật, được thông qua ngày 29/11/2024, sẽ có hiệu lực từ ngày 01/01/2025. Một trong những thay đổi quan trọng liên quan đến hoạt động của sàn thương mại điện tử nước ngoài là yêu cầu tất cả các sàn này phải đăng ký và khai thuế tại Việt Nam.
Nội dung bài viết
1. Sàn Thương Mại Điện Tử Nước Ngoài Phải Đăng Ký, Khai Thuế Tại Việt Nam
Căn cứ vào khoản 4 Điều 42 Luật Quản lý thuế 2019, các quy định trước đây đã yêu cầu nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam phải đăng ký, khai thuế và nộp thuế tại Việt Nam khi tham gia vào hoạt động thương mại điện tử tại quốc gia này. Tuy nhiên, theo Luật số 56/2024/QH15, có hiệu lực từ ngày 01/01/2025, đã có sự thay đổi quan trọng.
Quy định mới
Nhà cung cấp ở nước ngoài thực hiện các hoạt động kinh doanh thương mại điện tử hoặc dựa trên nền tảng số tại Việt Nam không phân biệt có hay không có cơ sở thường trú tại Việt Nam đều có nghĩa vụ:
- Đăng ký thuế.
- Khai thuế và nộp thuế tại Việt Nam, theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Ý nghĩa thay đổi
- Các sàn thương mại điện tử nước ngoài sẽ phải tuân thủ nghĩa vụ thuế tại Việt Nam ngay cả khi không có cơ sở thường trú tại đây, đảm bảo môi trường kinh doanh công bằng và minh bạch cho các doanh nghiệp trong và ngoài nước.
- Việc này giúp ngăn ngừa tình trạng thất thu thuế từ các giao dịch xuyên biên giới và tạo ra cơ chế giám sát tốt hơn đối với các hoạt động kinh doanh điện tử.
2. Nguyên Tắc Kê Khai, Xác Định Giá Tính Thuế Đối Với Giao Dịch Liên Kết
Điều 42 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về việc kê khai và xác định giá tính thuế đối với các giao dịch liên kết (giữa các bên có quan hệ đặc biệt như công ty mẹ và công ty con).
Nguyên tắc kê khai
- So sánh giao dịch độc lập: Việc xác định giá giao dịch liên kết phải căn cứ vào các giao dịch tương tự giữa các bên độc lập để xác định nghĩa vụ thuế phải nộp.
- Điều chỉnh giá giao dịch liên kết: Giá giao dịch phải được điều chỉnh sao cho không làm giảm thu nhập chịu thuế, từ đó đảm bảo tính chính xác và công bằng trong việc xác định số thuế phải nộp.
Đơn giản hóa quy trình
- Những doanh nghiệp có quy mô nhỏ và ít rủi ro về thuế sẽ được miễn thực hiện một số quy định trên và áp dụng cơ chế đơn giản hóa trong kê khai, xác định giá giao dịch liên kết.
3. Gia Hạn Nộp Hồ Sơ Khai Thuế
Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về gia hạn nộp hồ sơ khai thuế trong những trường hợp bất khả kháng.
Các trường hợp gia hạn
- Thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ: Nếu người nộp thuế gặp phải các sự kiện bất khả kháng, họ có thể xin gia hạn thời gian nộp hồ sơ khai thuế.
- Thời gian gia hạn:
- 30 ngày đối với hồ sơ khai thuế tháng, quý, năm, hoặc theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế.
- 60 ngày đối với hồ sơ khai quyết toán thuế.
Quy trình gia hạn
- Người nộp thuế phải gửi văn bản đề nghị gia hạn trước khi hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, với lý do và xác nhận từ Ủy ban nhân dân cấp xã hoặc công an địa phương.
- Cơ quan thuế sẽ phản hồi trong 3 ngày làm việc kể từ khi nhận được văn bản đề nghị gia hạn.
Kết luận
Các thay đổi trong Luật Quản lý thuế từ năm 2025 sẽ tạo ra môi trường kinh doanh minh bạch hơn, với sự tham gia và tuân thủ thuế của tất cả các nhà cung cấp thương mại điện tử, bao gồm cả các sàn quốc tế. Doanh nghiệp cần chủ động nghiên cứu và chuẩn bị để thực hiện đúng các quy định mới, đồng thời có thể tận dụng cơ chế đơn giản hóa trong một số trường hợp.