(Cập nhật theo Nghị quyết 174/2024/QH15, Nghị định 180/2024/NĐ-CP, Dự thảo Nghị quyết kỳ họp thứ 9/2025)
Nội dung bài viết
1. Cơ Sở Pháp Lý Áp Dụng
Việc tiếp tục giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT) trong năm 2025 và 2026 căn cứ vào các văn bản sau:
-
Nghị quyết 174/2024/QH15: Được thông qua tại kỳ họp thứ 8, Quốc hội khóa XV.
-
Nghị định 180/2024/NĐ-CP: Quy định chi tiết việc giảm thuế GTGT năm 2025.
-
Dự thảo Nghị quyết kỳ họp thứ 9 (dự kiến tháng 5–6/2025): Mở rộng phạm vi giảm thuế GTGT đến hết năm 2026.
Các hướng dẫn liên quan:
-
Công điện 08 của Tổng cục Thuế (Cục Thuế) về giảm thuế GTGT năm 2025.
-
Công văn 6608/TCHQ-TXNK ngày 31/12/2024 của Tổng cục Hải quan (Cục Hải quan) hướng dẫn thực hiện.
2. Thời Gian Áp Dụng Giảm Thuế GTGT
| Thời gian | Nội dung giảm thuế | Căn cứ |
|---|---|---|
| 01/01/2025 – 30/6/2025 | Giảm thuế GTGT từ 10% xuống còn 8%. | Nghị định 180/2024/NĐ-CP |
| 01/7/2025 – 31/12/2026 (dự kiến) | Tiếp tục giảm thuế GTGT từ 10% xuống còn 8%. | Dự thảo Nghị quyết kỳ họp thứ 9 (sẽ thông qua) |
3. Đối Tượng Hàng Hóa, Dịch Vụ Được Giảm Thuế GTGT 2%
3.1. Hàng hóa, dịch vụ được giảm
Giảm thuế 2% đối với nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, ngoại trừ các nhóm không được giảm thuế liệt kê bên dưới.
📌 Áp dụng thống nhất ở tất cả các khâu: nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.
3.2. Hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế GTGT
Theo Điều 1 Nghị định 180/2024/NĐ-CP và Dự thảo Nghị quyết mới:
Không giảm đối với:
-
Nhóm dịch vụ đặc thù:
-
Viễn thông.
-
Tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm.
-
Kinh doanh bất động sản.
-
-
Nhóm sản phẩm công nghiệp:
-
Sản phẩm kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn.
-
Sản phẩm khai khoáng (trừ than).
-
Than cốc, dầu mỏ tinh chế.
-
Sản phẩm hóa chất.
-
-
Nhóm sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt:
-
Hàng hóa, dịch vụ như rượu, bia, thuốc lá, xe ô tô trên 24 chỗ…
-
(Trừ mặt hàng xăng dầu vẫn được giảm GTGT).
-
-
Nhóm công nghệ thông tin:
-
Theo quy định của Luật Công nghệ thông tin.
-
Chi tiết loại trừ: Xem tại Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP.
📌 Ghi chú đặc biệt về mặt hàng than:
Than khai thác bán ra (kể cả qua sàng tuyển, phân loại) được giảm thuế.
Than bán ra ở các khâu khác (sau chế biến sâu) không được giảm.
4. Một Số Lưu Ý Quan Trọng Khi Áp Dụng Giảm Thuế GTGT
-
Đối với hàng hóa, dịch vụ đã thuộc diện chịu thuế GTGT 5% hoặc không chịu thuế:
→ Không áp dụng giảm thêm 2%, giữ nguyên mức thuế suất theo Luật GTGT. -
Về hóa đơn điện tử:
-
Trên hóa đơn cần ghi đúng mức thuế suất 8% (không ghi 10% rồi giảm).
-
Ghi chú trên hóa đơn nếu cần thiết: “Áp dụng chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP“.
-
-
Đối với doanh nghiệp xuất nhập khẩu:
-
Khi làm thủ tục hải quan, thuế GTGT nhập khẩu đối với hàng hóa thuộc diện được giảm sẽ áp dụng mức 8%.
-
-
Cập nhật phần mềm kế toán:
-
Các đơn vị cần cập nhật hệ thống phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử để áp dụng thuế suất 8% từ ngày 01/01/2025.
-
5. Tổng Kết
| Nội dung chính | Ghi chú |
|---|---|
| Văn bản áp dụng năm 2025 | Nghị quyết 174/2024/QH15 và Nghị định 180/2024/NĐ-CP |
| Thời gian giảm thuế GTGT | 01/01/2025 – 30/6/2025 |
| Văn bản dự kiến mở rộng | Dự thảo Nghị quyết kỳ họp thứ 9 Quốc hội |
| Thời gian dự kiến giảm tiếp | 01/7/2025 – 31/12/2026 |
| Hàng hóa dịch vụ không được giảm | Theo các Phụ lục I, II, III Nghị định 180/2024/NĐ-CP |
📢 Kết Luận
Như vậy, doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh cần chủ động rà soát mặt hàng, cập nhật phần mềm hóa đơn và hướng dẫn bộ phận kế toán để kịp thời áp dụng chính sách giảm thuế GTGT 2% trong năm 2025–2026.
Việc áp dụng đúng quy định không chỉ giúp doanh nghiệp được hưởng lợi về thuế, mà còn tránh rủi ro bị truy thu hoặc xử phạt về sau.