NGƯỜI BÁN HÀNG TRÊN TIKTOK CÓ PHẢI ĐÓNG THUẾ KHÔNG?

1. Người bán hàng trên TikTok có đóng thuế không?

Người bán hàng trên TikTok là cá nhân phải đóng thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu có doanh thu từ 100 triệu đồng trở lên trong năm (theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC).

Hiện nay, TikTok đã đăng ký thuế tại Việt Nam, theo đó:

• Nếu người bán đã đăng ký thuế tại Việt Nam, họ phải cung cấp mã số thuế cho TikTok. TikTok sẽ không thu các khoản thuế phát sinh từ các giao dịch của người bán tại Việt Nam sau khi mã số thuế của người bán được xác minh. Người bán có trách nhiệm khai thuế và nộp thuế GTGT và thuế TNCN phát sinh từ các giao dịch mua bán.
• Nếu người bán là doanh nghiệp chưa đăng ký thuế tại Việt Nam hoặc mã số thuế chưa được xác minh, TikTok sẽ thu 5% thuế GTGT và 5% thuế TNDN từ người bán và nộp lại cho Tổng cục Thuế Việt Nam.

2. Cách tính thuế cho người bán hàng trên TikTok

Theo khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, thuế phải nộp được xác định như sau:

• Thuế GTGT phải nộp= Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
• Thuế TNCN phải nộp= Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

=> Xem chi tiết tại: Thông tư_40-2021-TT-BTC

Doanh thu tính thuế:

• Doanh thu tính thuế GTGT và TNCN là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
• Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán có sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì doanh thu tính thuế được căn cứ theo doanh thu khoán và doanh thu trên hóa đơn.
• Nếu cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế khoán hoặc xác định không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu tính thuế khoán.

Tỷ lệ tính thuế:

• Bán hàng online là hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa có tỷ lệ thuế GTGT là 1%; tỷ lệ thuế TNCN là 0,5%.

3. Hình thức xử phạt nếu không đóng thuế

Nếu thuộc trường hợp phải đóng thuế mà không đóng, người bán hàng trên TikTok có thể bị xử phạt theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP với các hình thức và mức phạt như sau:

Hình thức xử lý và mức phạt:

Hành vi vi phạm	Mức phạt
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 – 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ	Cảnh cáo
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 – 30 ngày, trừ trường hợp cảnh cáo ở trên	2 – 5 triệu đồng
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 31 – 60 ngày	5 – 8 triệu đồng
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 61 – 90 ngày, hoặc từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp	8 – 15 triệu đồng
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn > 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế	15 – 25 triệu đồng

Ngoài việc bị xử phạt như trên, người vi phạm còn bị:

• Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế.
• Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với các hành vi không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp, hoặc không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

4. Lập TikTok Shop có cần mã số thuế không?

Lập TikTok Shop không nhất thiết phải có mã số thuế. Cụ thể:

• Nếu đăng ký TikTok Shop với loại hình “Công ty,” cần cung cấp mã số thuế.
• Nếu đăng ký theo diện “Hộ gia đình” hoặc “Doanh nghiệp do cá nhân sở hữu,” không cần cung cấp mã số thuế. Khi tạo tài khoản, thay vì chọn loại hình kinh doanh là “Công ty,” hãy chọn “Hộ gia đình” hoặc “Doanh nghiệp do cá nhân sở hữu.”

Ở bước yêu cầu nhập mã số thuế, vào mục Hồ sơ người bán => Chọn Thông tin doanh nghiệp => Chọn ô “Không” (Không sử dụng tính năng báo cáo về thuế) để hoàn thành.

=> Xem thêm: NGƯỜI BÁN HÀNG TRÊN SHOPEE CÓ PHẢI ĐÓNG THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN KHÔNG?