Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế đối với hoạt động thương mại điện tử (TMĐT) và khắc phục các hạn chế hiện tại, có thể áp dụng các giải pháp trọng tâm sau:
Nội dung bài viết
1. Nghiên Cứu và Dự Báo Xu Hướng TMĐT
- Nghiên cứu thực tế và xu hướng công nghệ: Cơ quan quản lý thuế cần nghiên cứu các xu hướng phát triển công nghệ và ứng dụng TMĐT để nắm bắt sự thay đổi liên tục trong lĩnh vực này. Việc này giúp dự báo những lĩnh vực mới có thể tham gia vào TMĐT và đề xuất chính sách quản lý thuế phù hợp.
- Xây dựng danh mục và chính sách: Xây dựng danh mục cụ thể về các lĩnh vực và hoạt động TMĐT. Đề xuất các phương án chính sách thuế vừa căn cơ, vừa linh hoạt để đáp ứng sự phát triển nhanh chóng của thanh toán qua mạng.
2. Tăng Cường Phối Hợp Giữa Các Cơ Quan
- Phối hợp giữa các cơ quan: Tăng cường sự phối hợp giữa các cơ quan như Bộ Thông tin và Truyền thông, Bộ Công Thương, Bộ Công an, Ngân hàng Nhà nước, các công ty viễn thông và công ty công nghệ thông tin để thu thập thông tin liên quan đến hoạt động TMĐT, như việc đăng ký website, tên miền, thuê máy chủ và thanh toán qua ngân hàng.
- Dự án Luật Quản lý thuế (sửa đổi): Đề xuất các nội dung này trong Dự án Luật Quản lý thuế (sửa đổi) để xác định các hành vi vi phạm pháp luật thuế và xử lý kịp thời nhằm nâng cao tính tuân thủ của người nộp thuế.
3. Xây Dựng Cơ Sở Dữ Liệu và Triển Khai Dịch Vụ Thuế Điện Tử
- Phát triển cơ sở dữ liệu và dịch vụ thuế điện tử: Xây dựng cơ sở dữ liệu và triển khai các dịch vụ thuế điện tử như khai thuế điện tử, hóa đơn điện tử, nộp thuế online và đăng ký ngành nghề kinh doanh phù hợp với thực tế.
- Công cụ tìm kiếm và ghi chép: Phát triển công cụ tìm kiếm thông minh để xác định các hoạt động TMĐT chưa được kê khai thuế. Ghi chép kết quả để sử dụng trong quá trình thanh tra, kiểm tra và quản lý thuế.
- Giảm thời gian tuân thủ: Triển khai các giải pháp để giảm thời gian tuân thủ về thuế, ví dụ như Đề án sử dụng hóa đơn điện tử.
4. Rà Soát và Thanh Tra Đối Tượng Kinh Doanh Mới
- Rà soát và thanh tra: Tăng cường công tác rà soát và thanh tra các đối tượng kinh doanh qua mạng không có cơ sở thường trú tại Việt Nam. Xây dựng cơ chế quản lý phù hợp với thông lệ quốc tế để chống thất thu thuế.
- Quản lý rủi ro: Áp dụng quản lý rủi ro để tổng hợp các hành vi trốn/tránh thuế phổ biến, phân loại người nộp thuế theo nhóm và áp dụng biện pháp quản lý phù hợp.
- Tuyên truyền và giáo dục: Đối với các cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ, tăng cường công tác tuyên truyền, giáo dục về nghĩa vụ thuế để họ tuân thủ pháp luật đầy đủ.
5. Đào Tạo và Nâng Cao Năng Lực Quản Lý
- Đào tạo công chức thuế: Xây dựng các chương trình đào tạo chuyên sâu về TMĐT và công nghệ thông tin cho công chức thuế. Đào tạo về kỹ năng khai thác dữ liệu điện tử và sử dụng công nghệ thông tin trong thanh tra thuế.
- Tổ chức đào tạo ngoại ngữ và kỹ năng: Đào tạo ngoại ngữ, công nghệ thông tin và kỹ năng thanh tra kiểm tra bằng phương pháp máy tính để nâng cao năng lực quản lý thuế.
6. Trao Đổi Thông Tin Quốc Tế
- Trao đổi thông tin với các nước: Tăng cường trao đổi thông tin với cơ quan thuế các nước đã ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Việt Nam. Đây là cơ sở quan trọng để quản lý thuế đối với các giao dịch TMĐT xuyên biên giới.
- Bổ sung điều khoản hỗ trợ thu thuế: Nghiên cứu bổ sung điều khoản hỗ trợ thu thuế vào các hiệp định tránh đánh thuế hai lần, phù hợp với mẫu hiệp định thuế mới của OECD.
Tóm Tắt
Để quản lý thuế hiệu quả đối với TMĐT, cần thực hiện các giải pháp như nghiên cứu xu hướng công nghệ, tăng cường phối hợp giữa các cơ quan, xây dựng cơ sở dữ liệu và dịch vụ thuế điện tử, rà soát và thanh tra các đối tượng mới, đào tạo công chức thuế và trao đổi thông tin quốc tế. Các giải pháp này sẽ giúp cải thiện việc thu thuế và đảm bảo sự tuân thủ pháp luật trong lĩnh vực TMĐT.