Nội dung bài viết
Tiếp thị liên kết là gì?
Tiếp thị liên kết (affiliate marketing) là một hình thức kiếm tiền trực tuyến thông qua việc quảng bá các sản phẩm hoặc dịch vụ của một thương hiệu đến người tiêu dùng. Khi người tiêu dùng nhấp vào liên kết sản phẩm hoặc dịch vụ và thực hiện mua hàng thành công, cá nhân làm tiếp thị liên kết sẽ nhận được hoa hồng cho mỗi đơn hàng. Nguồn thu nhập này đến từ các nền tảng internet và sàn thương mại điện tử như Shopee, Lazada, TikTok Shop, v.v.
Hình thức kiếm tiền này đã phổ biến và thành công ở nhiều nước trên thế giới. Tại Việt Nam, tiếp thị liên kết vẫn còn khá mới mẻ. Tuy nhiên, trong gần hai năm qua, ảnh hưởng của Covid-19 đã thúc đẩy sự phát triển mạnh mẽ của thương mại điện tử và phương thức mua bán trực tuyến, giúp người dân tiếp cận và có mong muốn tạo ra nguồn thu nhập thụ động ổn định thông qua tiếp thị liên kết.
Những người làm tiếp thị liên kết thường là TikToker, YouTuber hoặc các nhà sáng tạo nội dung trên các nền tảng như Facebook, Instagram, có lượng người xem nhất định.
Làm tiếp thị liên kết (affiliate marketing) có phải đóng thuế không?
Như đã đề cập, cá nhân làm tiếp thị liên kết sẽ nhận hoa hồng trên mỗi đơn hàng, được xem là thu nhập từ tiền hoa hồng môi giới. Theo điểm c khoản 2 Điều 3 Nghị định 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập chịu thuế bao gồm tiền hoa hồng môi giới, tiền tham gia đề tài, dự án, tiền nhuận bút và các khoản tiền hoa hồng, thù lao khác.
Ngoài ra, theo điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân làm tiếp thị liên kết phải đóng thuế thu nhập cá nhân khi không ký hợp đồng lao động từ 2 triệu đồng trở lên mỗi lần chi trả tiền hoa hồng môi giới.
Do đó, cá nhân làm tiếp thị liên kết trên các nền tảng trực tuyến vẫn phải đóng thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật.
Mức thuế suất đối với người làm tiếp thị liên kết không đăng ký hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Điều 14
Nghị định 65/2013/NĐ-CP quy định biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công như sau:
| Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
|---|---|---|---|
| 1 | Đến 60 | Đến 5 | 5 |
| 2 | Trên 60 đến 120 | Trên 5 đến 10 | 10 |
| 3 | Trên 120 đến 216 | Trên 10 đến 18 | 15 |
| 4 | Trên 216 đến 384 | Trên 18 đến 32 | 20 |
| 5 | Trên 384 đến 624 | Trên 32 đến 52 | 25 |
| 6 | Trên 624 đến 960 | Trên 52 đến 80 | 30 |
| 7 | Trên 960 | Trên 80 | 35 |
Người làm tiếp thị liên kết sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân dựa trên doanh thu hoa hồng của mình theo biểu thuế lũy tiến từng phần này. Lưu ý rằng đây là mức thuế suất áp dụng cho trường hợp cá nhân không đăng ký kinh doanh và sẽ bị đánh thuế thu nhập cá nhân theo dạng thu nhập tiền công, tiền lương. Trong nhiều trường hợp, người làm tiếp thị liên kết có thể nhầm lẫn trong việc kê khai, dẫn đến bị đánh thuế suất cao lên tới 35%.
Mức giảm trừ gia cảnh với người nộp thuế
Hiện nay, mức giảm trừ gia cảnh thực hiện theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 như sau:
- Mức giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) cho bản thân người nộp thuế;
- Mức giảm trừ gia cảnh 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
Trường hợp người làm tiếp thị liên kết đăng ký cá nhân kinh doanh hoặc hộ kinh doanh
Về nguyên tắc tính thuế:
Hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật về thuế.
Về căn cứ tính thuế:
Theo Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, căn cứ tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu. Doanh thu tính thuế bao gồm thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, cung ứng dịch vụ, bao gồm các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, v.v.
Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu đối với dịch vụ môi giới, đấu giá và hoa hồng đại lý là 7% (trong đó tỷ lệ % thuế giá trị gia tăng là 5% và thuế suất thuế thu nhập cá nhân là 2%).
Trong trường hợp này, cá nhân kinh doanh hoặc hộ kinh doanh sẽ không được giảm trừ gia cảnh.
Như vậy, người làm tiếp thị liên kết khi đăng ký cá nhân kinh doanh hoặc hộ kinh doanh sẽ phải đóng thuế với mức 7%, phù hợp hơn so với việc đóng thuế thu nhập cá nhân theo dạng thu nhập tiền công, tiền lương nếu không đăng ký hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh.