Nội dung bài viết
1. Nghĩa Vụ Thuế Đối Với Thương Mại Điện Tử
Theo Điều 17 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, tất cả các doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân có hoạt động kinh doanh, bao gồm thương mại điện tử, đều có trách nhiệm tự kê khai, tự nộp thuế và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về thuế. Đây là quy định chung áp dụng cho tất cả các hình thức kinh doanh, nhằm bảo đảm tính minh bạch và công bằng trong quản lý thuế.
2. Cụ Thể Các Nghĩa Vụ Thuế
a) Đối Với Nhãn Hàng Trên Sàn Thương Mại Điện Tử
- Kê khai VAT và TNDN: Nhãn hàng có nghĩa vụ kê khai thuế giá trị gia tăng (VAT) và thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trên doanh thu thực tế từ các đơn hàng bán được qua các nền tảng thương mại điện tử.
b) Đối Với Cá Nhân Livestream Bán Hàng
- Nếu cá nhân đăng ký nộp thuế với hộ kinh doanh: Cá nhân phải nộp thuế 7% trên hoa hồng nhận được từ nhãn hàng, gồm 5% VAT và 2% thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
- Nếu cá nhân không đăng ký kinh doanh (làm thuê cho nhãn hàng): Cá nhân nộp thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến từ 5% đến 35%. Nhãn hàng tạm khấu trừ thuế 10% trên hoa hồng trước khi chi trả cho cá nhân và nộp vào ngân sách nhà nước. Cá nhân có trách nhiệm tự khai quyết toán thuế năm với cơ quan thuế.
3. Biện Pháp Quản Lý Thuế Đối Với Thương Mại Điện Tử
a) Vai Trò của Các Nền Tảng Thương Mại Điện Tử
- TikTok Việt Nam: Theo ông Nguyễn Lâm Thanh từ TikTok Việt Nam, TikTok đã đăng ký kê khai và nộp thuế nhà thầu đối với các nhà cung cấp nước ngoài theo quy định của pháp luật Việt Nam. TikTokShop không có quyền và trách nhiệm khấu trừ thuế từ nhà bán hàng. TikTokShop sẽ phối hợp với cơ quan thuế khi có yêu cầu cụ thể.
b) Hỗ Trợ và Tuyên Truyền
- Dịch vụ kế toán và đại lý thuế: Các hộ và cá nhân kinh doanh có thể tìm sự hỗ trợ từ các dịch vụ kế toán hoặc đại lý thuế để đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ thuế.
- Chọn lọc sản phẩm: Các cá nhân livestream cần chọn sản phẩm từ các nhãn hàng uy tín để bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng và duy trì uy tín cá nhân.
4. Triển Khai Cải Cách và Công Nghệ
a) Xây Dựng Cơ Sở Dữ Liệu Lớn
- Cơ sở dữ liệu lớn: Tổng cục Thuế đã xây dựng cơ sở dữ liệu lớn về quản lý thuế đối với các tổ chức và cá nhân có hoạt động kinh doanh, bao gồm thương mại điện tử trong nước và xuyên biên giới. Cơ sở dữ liệu này giúp theo dõi, kiểm tra và quản lý thuế hiệu quả hơn.
b) Cải Cách Hành Chính và Chuyển Đổi Số
- Tuyên truyền và hỗ trợ: Ngành thuế đã thực hiện các cải cách hành chính và hỗ trợ người nộp thuế thông qua các công cụ số hóa, như Cổng thông tin thương mại điện tử dành cho nhà cung cấp nước ngoài và ứng dụng Etax Mobile.
- Hóa đơn điện tử: Ngành thuế đang triển khai hóa đơn điện tử cho toàn bộ nền kinh tế, bao gồm cả hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, nhằm giảm thiểu gian lận và cải thiện việc quản lý thuế.
5. Hướng Dẫn và Tài Liệu Tham Khảo
- Tài liệu hướng dẫn: Tổng cục Thuế đã phát hành bộ tài liệu hướng dẫn về việc đăng ký thuế, kê khai và nộp thuế, có sẵn trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Tài liệu này hỗ trợ các tổ chức và cá nhân trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định.
Tóm Tắt
Để kiểm soát rủi ro thuế trong thương mại điện tử, cần sự phối hợp chặt chẽ giữa cơ quan thuế, các nền tảng thương mại điện tử, và người nộp thuế. Việc áp dụng các công nghệ mới và cải cách hành chính đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả quản lý thuế và giảm thiểu gian lận. Các hộ và cá nhân kinh doanh cần tuân thủ nghĩa vụ thuế và có thể tìm sự hỗ trợ từ dịch vụ kế toán hoặc đại lý thuế để thực hiện đúng quy định pháp luật.