Nội dung bài viết
1. Tiếp Thị Liên Kết Là Gì?
Tiếp thị liên kết là một hình thức quảng bá trực tuyến trong đó cá nhân hoặc tổ chức (người làm tiếp thị liên kết) giới thiệu sản phẩm hoặc dịch vụ thông qua các liên kết trên internet. Khi người dùng nhấp vào liên kết và thực hiện hành động mua hàng hoặc đăng ký dịch vụ, người làm tiếp thị liên kết nhận hoa hồng từ doanh nghiệp hoặc sàn thương mại điện tử.
2. Hướng Dẫn Tính Thuế TNCN
(1) Cá Nhân Không Đăng Ký Hộ Kinh Doanh
- Cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng:
- Khấu trừ thuế: Khi thu nhập từ hoa hồng môi giới từ 2 triệu đồng/lần trở lên, tổ chức chi trả phải khấu trừ thuế TNCN với tỷ lệ 10% trên thu nhập.
- Cam kết thu nhập: Nếu cá nhân có thu nhập từ tiếp thị liên kết nhưng ước tính tổng thu nhập sau khi trừ gia cảnh dưới mức phải nộp thuế, cá nhân có thể cam kết với tổ chức chi trả theo mẫu để tạm thời không khấu trừ thuế.
- Cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên:
- Khấu trừ thuế: Tổ chức chi trả thực hiện khấu trừ thuế theo Biểu thuế lũy tiến từng phần, với mức thuế suất từ 5% đến 35%. Tổng thu nhập chịu thuế sẽ được giảm trừ theo quy định của Thông tư 111-2013-TT-BTC và Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14.
- Đối với cá nhân không cư trú:
- Khấu trừ thuế: Tổ chức chi trả khấu trừ thuế TNCN với thuế suất 20% trên thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công.
(2) Cá Nhân Đăng Ký Hộ Kinh Doanh
- Nguyên tắc tính thuế:
- Theo Thông tư_40-2021-TT-BTC, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động kinh doanh trên 100 triệu đồng/năm phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
- Doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ tiền hoa hồng và các khoản thưởng, hỗ trợ khác, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.
- Căn cứ tính thuế:
- Doanh thu tính thuế GTGT và TNCN là tổng doanh thu từ hoa hồng và các khoản liên quan.
- Tỷ lệ thuế:
- Thuế GTGT: 5% (theo Phụ lục I của Thông tư 40/2021/TT-BTC).
- Thuế TNCN: 2% (theo Phụ lục I của Thông tư 40/2021/TT-BTC).
3. Các Bước Cần Thực Hiện
- Tính Doanh Thu:
- Tính tổng doanh thu từ hoa hồng và các khoản thu nhập khác liên quan đến tiếp thị liên kết.
- Xác Định Loại Thuế và Tỷ Lệ:
- Xác định tỷ lệ thuế áp dụng (10% cho cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc dưới 3 tháng, Biểu thuế lũy tiến từ 5% đến 35% cho cá nhân cư trú ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên, 2% cho hộ kinh doanh).
- Khấu Trừ và Nộp Thuế:
- Nếu cá nhân làm tiếp thị liên kết, tổ chức chi trả sẽ khấu trừ thuế theo tỷ lệ áp dụng và nộp cho cơ quan thuế.
- Cá nhân hoặc hộ kinh doanh cần thực hiện khai báo và nộp thuế đúng hạn.
- Kê Khai Thuế:
- Kê khai thuế hàng tháng, quý hoặc năm tùy theo quy định và doanh thu.
- Gửi Hồ Sơ:
- Gửi hồ sơ kê khai thuế đến cơ quan thuế theo quy định.
Kết Luận
Việc nắm rõ các quy định và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế là rất quan trọng để đảm bảo hoạt động tiếp thị liên kết diễn ra suôn sẻ và tránh các rủi ro pháp lý. Nếu có bất kỳ câu hỏi nào hoặc cần hỗ trợ, bạn nên liên hệ với chuyên gia thuế hoặc cơ quan thuế địa phương để được hướng dẫn chi tiết.