Nội dung bài viết
I. Căn cứ pháp lý
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp lệ phí môn bài theo quy định của:
- Nghị định 139/2016/NĐ-CP ngày 04/10/2016.
- Nghị định 22/2020/NĐ-CP ngày 24/02/2020 (sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 139/2016/NĐ-CP).
- Thông tư 302/2016/TT-BTC ngày 15/11/2016.
- Thông tư 65/2020/TT-BTC ngày 09/07/2020.
II. Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp lệ phí môn bài trong các trường hợp sau:
- Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.
- Không hoạt động thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định.
- Lần đầu ra kinh doanh (năm đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh được miễn).
III. Mức thu lệ phí môn bài
Lệ phí môn bài của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được xác định dựa trên doanh thu:
| Doanh thu | Mức lệ phí môn bài |
|---|---|
| Trên 500 triệu đồng/năm | 1.000.000 đồng/năm |
| Trên 300 đến 500 triệu đồng/năm | 500.000 đồng/năm |
| Trên 100 đến 300 triệu đồng/năm | 300.000 đồng/năm |
IV. Nguyên tắc xác định doanh thu và nộp lệ phí môn bài
1. Căn cứ xác định doanh thu
- Cơ quan thuế xác định tổng doanh thu từ các nguồn kinh doanh và địa điểm kinh doanh của năm 2024 để tính lệ phí môn bài năm 2025.
- Đối với hoạt động cho thuê tài sản, doanh thu là tổng doanh thu từ các hợp đồng thuê tài sản phát sinh trong năm 2025.
2. Trường hợp doanh thu không xác định được
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã giải thể hoặc tạm ngừng, sau đó hoạt động trở lại nhưng không xác định được doanh thu năm liền trước, sẽ được tính lệ phí môn bài dựa trên doanh thu trung bình của các cơ sở cùng quy mô, địa bàn, ngành nghề.
3. Thời hạn nộp lệ phí môn bài
- Hộ kinh doanh ổn định từ đầu năm:
- Thời hạn nộp lệ phí môn bài: Chậm nhất 30/01/2025.
- Cơ quan thuế gửi thông báo: Chậm nhất 20/01/2025.
- Hộ kinh doanh hoạt động trở lại:
- Kinh doanh trong 6 tháng đầu năm: Nộp chậm nhất 30/07/2025.
- Kinh doanh trong 6 tháng cuối năm: Nộp chậm nhất 30/01/2026.
- Thông báo từ cơ quan thuế: Gửi chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo tháng bắt đầu kinh doanh.
4. Hình thức nộp lệ phí
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp lệ phí theo thông báo của cơ quan thuế qua các phương thức:
- Trực tiếp tại kho bạc hoặc ngân hàng được chỉ định.
- Qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế.
V. Người nộp lệ phí môn bài
Theo Điều 2 Thông tư 302/2016/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 65/2020/TT-BTC), người nộp lệ phí môn bài bao gồm:
- Doanh nghiệp, hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp và tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện hoặc địa điểm kinh doanh của các tổ chức nêu trên (nếu có).
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Lưu ý: Các trường hợp miễn lệ phí được quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP.
VI. Một số lưu ý quan trọng
- Kiểm tra thông báo từ cơ quan thuế:
Hộ kinh doanh cần theo dõi thông báo lệ phí môn bài để nộp đúng hạn, tránh bị phạt chậm nộp. - Kê khai doanh thu chính xác:
Doanh thu kê khai cần chính xác và trung thực, làm cơ sở tính lệ phí môn bài. - Sử dụng dịch vụ hỗ trợ thuế:
Nếu không rõ quy định, hộ kinh doanh nên sử dụng dịch vụ tư vấn thuế để đảm bảo tuân thủ pháp luật.
Trên đây là hướng dẫn chi tiết về việc nộp lệ phí môn bài năm 2025 cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Nếu cần bổ sung thêm hoặc có thắc mắc, bạn có thể yêu cầu hỗ trợ thêm!