Nội dung bài viết
1. Kê khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh khác tỉnh
Căn cứ pháp lý:
- Điểm b Khoản 3 Điều 5 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP ngày 04/10/2016.
- Điều 8 và Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020.
- Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính.
Nguyên tắc kê khai thuế môn bài:
- Khai thuế môn bài tại cơ quan thuế nơi địa điểm kinh doanh đặt trụ sở: Nếu địa điểm kinh doanh được thành lập ở tỉnh khác với trụ sở chính của doanh nghiệp, hồ sơ khai thuế môn bài phải được nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp địa điểm kinh doanh đó.
- Khai, nộp thuế môn bài: Hồ sơ kê khai được nộp cho cơ quan thuế nơi có đơn vị phụ thuộc (địa điểm kinh doanh). Địa điểm kinh doanh phải đóng lệ phí môn bài 1.000.000 đồng/năm.
Thời hạn nộp tờ khai và lệ phí môn bài:
- Doanh nghiệp cần nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất ngày 30/01 hàng năm.
- Lệ phí môn bài phải được nộp cùng thời điểm với thời hạn nộp tờ khai.
Lưu ý:
- Nếu địa điểm kinh doanh không phát sinh doanh thu trong năm thành lập thì vẫn phải nộp lệ phí môn bài.
2. Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế
Theo Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 80/2021/TT-BTC, các doanh nghiệp có địa điểm kinh doanh khác tỉnh cần nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp địa điểm kinh doanh, cụ thể như sau:
- Nếu doanh nghiệp có đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh tại tỉnh khác với trụ sở chính, doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế môn bài tại cơ quan thuế quản lý địa điểm kinh doanh.
- Đối với các loại thuế khác như thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), doanh nghiệp thực hiện hạch toán tập trung tại trụ sở chính và phân bổ số thuế phải nộp cho từng tỉnh nơi địa điểm kinh doanh hoạt động.
3. Cách phân bổ số thuế phải nộp cho địa điểm kinh doanh khác tỉnh
Theo Điều 12 Thông tư 80/2021/TT-BTC, việc phân bổ nghĩa vụ thuế đối với doanh nghiệp có địa điểm kinh doanh tại tỉnh khác được thực hiện như sau:
- Hạch toán tập trung tại trụ sở chính: Doanh nghiệp thực hiện khai thuế, tính thuế tại trụ sở chính. Sau đó, doanh nghiệp phân bổ số thuế phải nộp cho từng tỉnh nơi có địa điểm kinh doanh.
- Phân bổ thuế cho địa phương khác: Doanh nghiệp cần lập bảng phân bổ số thuế phải nộp theo mẫu của cơ quan thuế, gửi cho cơ quan thuế quản lý trụ sở chính để phân bổ thuế cho từng địa phương.
Các loại thuế phân bổ bao gồm:
- Thuế GTGT đối với hoạt động kinh doanh của địa điểm khác tỉnh.
- Thuế TNDN từ hoạt động sản xuất kinh doanh tại địa điểm khác tỉnh (nếu có).
4. Một số lưu ý quan trọng khi kê khai thuế cho địa điểm kinh doanh khác tỉnh
- Lưu ý về loại hình hoạt động: Nếu địa điểm kinh doanh không phát sinh hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp có thể đăng ký với cơ quan thuế việc không phát sinh nghĩa vụ thuế tại địa điểm đó.
- Kê khai thuế GTGT: Đối với địa điểm kinh doanh phát sinh doanh thu, doanh nghiệp phải thực hiện kê khai thuế GTGT riêng cho từng địa điểm kinh doanh tại cơ quan thuế địa phương.
- Mua chữ ký số: Nếu địa điểm kinh doanh có hoạt động mua bán, doanh nghiệp cần mua chữ ký số để kê khai thuế điện tử tại địa điểm kinh doanh.
5. Quy trình kê khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh khác tỉnh
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ khai lệ phí môn bài
- Tờ khai lệ phí môn bài (mẫu 01/LPMB).
- Giấy tờ liên quan đến đăng ký kinh doanh của địa điểm kinh doanh.
Bước 2: Nộp hồ sơ
- Nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp địa điểm kinh doanh khác tỉnh.
Bước 3: Nộp lệ phí môn bài
- Nộp lệ phí môn bài theo mức quy định (1.000.000 đồng/năm) trước ngày 30/01 hàng năm.
Bước 4: Kê khai và phân bổ các loại thuế khác
- Kê khai thuế GTGT và thuế TNDN cho địa điểm kinh doanh khác tỉnh (nếu phát sinh).
- Phân bổ số thuế phải nộp cho từng địa bàn tỉnh nơi địa điểm kinh doanh hoạt động.
Trên đây là hướng dẫn chi tiết về thủ tục kê khai thuế và lệ phí môn bài cho địa điểm kinh doanh khác tỉnh. Doanh nghiệp cần tuân thủ đúng quy định để tránh bị xử phạt và đảm bảo thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế.