Từ năm 2025, một số thay đổi quan trọng trong hệ thống thuế sẽ tác động trực tiếp đến hoạt động kinh doanh trên các sàn thương mại điện tử. Các chính sách mới nhằm tối ưu hóa quá trình thu thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp và đồng thời đảm bảo sự công bằng trong thu thuế. Dưới đây là bốn chính sách chủ yếu:
Nội dung bài viết
Chính Sách 1: Sàn Thương Mại Điện Tử Nộp Thuế Thay Người Bán
-
Nội dung chính:
Từ ngày 01/4/2025, nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, các nền tảng số có chức năng thanh toán và các tổ chức hoạt động trong lĩnh vực kinh tế số sẽ chịu trách nhiệm khấu trừ, khai báo và nộp thuế thay cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bán hàng trên sàn. -
Lưu ý:
Trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh không thuộc đối tượng được khấu trừ, nộp thuế thay thì vẫn phải tự đăng ký, khai báo và nộp thuế theo quy định.
Chính Sách 2: Nâng Ngưỡng Doanh Thu Chịu Thuế GTGT
- Nội dung chính:
Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 200 triệu đồng trở xuống sẽ được miễn thuế GTGT. - Thay thế:
Quy định này thay thế ngưỡng chịu thuế GTGT trước đây là 100 triệu đồng theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Chính Sách 3: Giảm Thuế GTGT Từ 10% Xuống 8% Trong 6 Tháng Đầu Năm 2025
-
Nội dung chính:
Theo Nghị quyết 174/2024/QH15 và Nghị định 180/2024/NĐ-CP (ban hành ngày 31/12/2024), thuế suất GTGT đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sẽ được giảm 2% từ mức 10% xuống còn 8% áp dụng từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/06/2025. -
Mục tiêu:
Chính sách này nhằm kích thích tiêu dùng và tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong giai đoạn đầu năm 2025.
Chính Sách 4: Ngừng Miễn Thuế Hàng Hóa Nhập Khẩu Giá Trị Nhỏ Qua Dịch Vụ Chuyển Phát Nhanh
- Nội dung chính:
Theo Quyết định 01/2025/QĐ-TTg của Thủ tướng (ban hành ngày 03/01/2025), toàn bộ quy định miễn thuế nhập khẩu và thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu qua dịch vụ chuyển phát nhanh có giá trị từ 01 triệu đồng trở xuống (theo Quyết định 78/2010/QĐ-TTg) sẽ bị bãi bỏ. - Áp dụng:
Hàng hóa có giá trị trên 01 triệu đồng sẽ phải nộp thuế nhập khẩu và thuế GTGT theo quy định hiện hành.
Đồng Tiền Khai Thuế, Nộp Thuế
Căn cứ Điều 7 Luật Quản lý thuế 2019, các quy định về đồng tiền khai, nộp thuế như sau:
-
Đơn vị tính thuế:
Đồng tiền khai và nộp thuế là Đồng Việt Nam, trừ trường hợp được phép khai, nộp thuế bằng ngoại tệ tự do chuyển đổi. -
Quy đổi ngoại tệ:
Người nộp thuế hạch toán bằng ngoại tệ theo quy định của Luật Kế toán phải quy đổi ra Đồng Việt Nam dựa trên tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm phát sinh giao dịch. -
Hàng hóa xuất nhập khẩu:
Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, đồng tiền nộp thuế cũng là Đồng Việt Nam (trừ trường hợp được phép khai thuế, nộp thuế bằng ngoại tệ tự do chuyển đổi). Tỷ giá tính thuế được xác định theo quy định của pháp luật hải quan. -
Quy định bổ sung:
Bộ trưởng Bộ Tài chính có trách nhiệm quy định thêm chi tiết về đồng tiền khai, nộp thuế bằng ngoại tệ tự do chuyển đổi và tỷ giá giao dịch thực tế theo khoản 1, khoản 3 và khoản 2 Điều 7 Luật Quản lý thuế 2019.
Kết Luận
Từ năm 2025, những chính sách thuế mới sẽ tạo ra sự thay đổi đáng kể trong cách thức quản lý thuế đối với các giao dịch thương mại điện tử. Việc sàn TMĐT nộp thuế thay người bán, nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT, giảm thuế suất GTGT trong 6 tháng đầu năm và bãi bỏ miễn thuế hàng hóa nhập khẩu giá trị nhỏ qua chuyển phát nhanh đều hướng đến việc tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp, đồng thời đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý thuế. Doanh nghiệp cần nắm bắt kịp thời các quy định này để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh trên các nền tảng số.