CHI TIẾT VỀ NGHĨA VỤ ĐÓNG THUẾ TNCN ĐỐI VỚI THU NHẬP TỪ LIVESTREAM BÁN HÀNG

1. Quy Định Về Đối Tượng Nộp Thuế

• Theo Công+điện+số+01-CĐ-TCT:
  • Các Đối Tượng Liên Quan: Cá nhân, tổ chức có thu nhập từ hoạt động livestream bán hàng, thương mại điện tử, hoặc các hình thức kinh doanh trực tuyến khác đều thuộc đối tượng phải kê khai và nộp thuế.
• Căn Cứ Pháp Lý:
  • Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2007:
    • Cá Nhân Cư Trú: Người đáp ứng điều kiện cư trú tại Việt Nam, có thu nhập phát sinh từ livestream bán hàng thuộc diện nộp thuế TNCN.
    • Cá Nhân Không Cư Trú: Người không cư trú tại Việt Nam nhưng có thu nhập phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam cũng phải nộp thuế TNCN.
  • Thông tư_40-2021-TT-BTC:
    • Hoạt Động Thương Mại Điện Tử: Livestream bán hàng được coi là hoạt động thương mại điện tử, và cá nhân thực hiện hoạt động này thuộc đối tượng nộp thuế TNCN.

2. Xác Định Thu Nhập Chịu Thuế

• Loại Thu Nhập:
  • Theo Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân: Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trong đó bao gồm thu nhập từ livestream bán hàng, là thu nhập chịu thuế TNCN.
• Các Loại Thu Nhập Được Đánh Giá:
  • Thu Nhập Từ Bán Hàng: Bao gồm doanh thu từ việc bán hàng hóa, dịch vụ trực tuyến qua livestream.
  • Chi Phí Có Thể Trừ: Các chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động livestream (như chi phí quảng cáo, chi phí sản xuất video) có thể được tính vào chi phí hợp lý để giảm thu nhập chịu thuế.

3. Ngưỡng Doanh Thu Và Nghĩa Vụ Đóng Thuế

• Doanh Thu Cần Kê Khai:
  • Ngưỡng Miễn Thuế: Theo khoản 2 Điều 4 Thông tư_40-2021-TT-BTC, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và TNCN.
• Trên 100 Triệu Đồng:
  • Doanh Thu Trên 100 Triệu Đồng: Nếu doanh thu từ livestream bán hàng của cá nhân vượt qua ngưỡng 100 triệu đồng/năm, cá nhân đó phải nộp thuế TNCN.
  • Tỷ Lệ Thuế: Tùy thuộc vào hình thức kê khai và mức thu nhập cụ thể, thuế TNCN sẽ được tính theo biểu thuế luỹ tiến từng phần hoặc theo tỷ lệ phần trăm cố định.

4. Nội Dung Công Điện 01/CĐ-TCT 2024

• Yêu Cầu Đối Với Cục Thuế:
  • Rà Soát và Kiểm Tra: Các Cục thuế phải rà soát và kiểm tra việc kê khai, nộp thuế của cá nhân và tổ chức kinh doanh trực tuyến, đặc biệt là các cá nhân livestream bán hàng.
  • Áp Dụng Hóa Đơn Điện Tử: Từ ngày 01/8/2024, áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền đối với các loại hình kinh doanh cụ thể như bán vé sân golf, phục vụ golf, và các dịch vụ liên quan.
• Thực Hiện Thanh Tra:
  • Kế Hoạch Thanh Tra: Xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tra đối với các cá nhân, tổ chức kinh doanh trực tuyến để đảm bảo việc thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ và chính xác.
• Tuyên Truyền và Hướng Dẫn:
  • Chỉ Đạo Tuyên Truyền: Tuyên truyền và hướng dẫn quy định về kê khai, nộp thuế, và sử dụng hóa đơn điện tử đến từng cơ sở kinh doanh để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật.

5. Hướng Dẫn Kê Khai Và Nộp Thuế

• Kê Khai Thuế:
  • Thời Điểm Kê Khai: Cá nhân có thu nhập từ livestream bán hàng cần kê khai thuế TNCN theo định kỳ (tháng, quý, hoặc năm) tùy thuộc vào quy định của cơ quan thuế.
  • Hồ Sơ Kê Khai: Bao gồm bản kê khai thu nhập, hóa đơn chứng từ liên quan đến thu nhập và chi phí.
• Nộp Thuế:
  • Thời Hạn Nộp Thuế: Đảm bảo nộp thuế đúng hạn theo quy định của cơ quan thuế để tránh bị phạt.
  • Phương Thức Nộp Thuế: Có thể nộp thuế qua ngân hàng, qua hệ thống điện tử của cơ quan thuế, hoặc các phương thức khác được pháp luật quy định.

Tóm Lại

Cá nhân thực hiện livestream bán hàng cần phải chú ý tới nghĩa vụ thuế TNCN khi doanh thu từ hoạt động này vượt qua 100 triệu đồng/năm. Việc thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ thuế không chỉ giúp tuân thủ pháp luật mà còn đảm bảo sự công bằng và minh bạch trong hoạt động kinh doanh trực tuyến.