CÁCH TÍNH THUẾ & CÁC LOẠI THUẾ HỘ KINH DOANH CÁ THỂ PHẢI NỘP

Các loại thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp là gì? Cách tính thuế cho hộ kinh doanh cá thể như thế nào? Những hộ kinh doanh nào được miễn thuế? Nhân Trí Luật sẽ giải đáp giúp bạn trong bài viết này.

Hộ Kinh Doanh Cá Thể (HKD) Là Gì?

Hộ kinh doanh cá thể, hay còn gọi là kinh doanh hộ gia đình, là một hình thức kinh doanh do cá nhân hoặc các thành viên trong hộ gia đình thành lập. Hộ kinh doanh này chịu trách nhiệm về hoạt động kinh doanh bằng toàn bộ tài sản của mình. Theo Nghị định 01/2021/NĐ-CP, hộ kinh doanh cá thể không có tư cách pháp nhân và không bị giới hạn số lượng lao động.

Hộ Kinh Doanh Có Phải Là Doanh Nghiệp Không?

Không, hộ kinh doanh không phải là doanh nghiệp vì không có tư cách pháp nhân.

Hộ Kinh Doanh Cá Thể Có Con Dấu Không?

Hộ kinh doanh không có con dấu pháp nhân.

Quy Định Về Đăng Ký Hộ Kinh Doanh Cá Thể

1. Đối tượng được đăng ký:
   • Công dân Việt Nam từ 18 tuổi trở lên, có đầy đủ năng lực hành vi dân sự.
2. Đối tượng không được đăng ký:
   • Người nước ngoài.
   • Người chưa đủ tuổi, hạn chế hoặc mất năng lực hành vi dân sự.
   • Người đang bị truy cứu trách nhiệm, bị tạm giam, phạt tù, cai nghiện, hoặc bị cấm hoạt động bởi Tòa án.
   • Các trường hợp khác theo quy định của pháp luật.
3. Đặc điểm của kinh doanh hộ cá thể:
   • Mỗi cá nhân chỉ được đăng ký 1 HKD trên toàn quốc.
   • Thành viên có quyền mua cổ phần, góp vốn vào doanh nghiệp với tư cách cá nhân.
   • Chủ hộ và các thành viên hộ gia đình chịu toàn bộ trách nhiệm về hoạt động kinh doanh.
4. Quyền mở chi nhánh:
   • Hộ kinh doanh không được mở chi nhánh, nhưng có thể hoạt động tại nhiều địa điểm khác nhau với trụ sở chính đặt tại một địa điểm duy nhất.

Hồ Sơ Và Thủ Tục Đăng Ký Hộ Kinh Doanh Cá Thể

1. Hồ sơ đăng ký:
   • Cá nhân làm chủ: Giấy đề nghị đăng ký hộ kinh doanh, bản sao y chứng thực CMND/CCCD/hộ chiếu của chủ hộ, bản sao hợp đồng thuê/mượn nhà hoặc bản sao y chứng thực sổ đỏ.
   • Gia đình góp vốn: Thêm biên bản họp thành viên về việc thành lập HKD, bản sao CMND/CCCD/hộ chiếu của các thành viên tham gia, và văn bản ủy quyền cho một thành viên làm chủ hộ kinh doanh.
2. Thời gian cấp giấy phép:
   • Hồ sơ hợp lệ: Cấp giấy biên nhận và giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh trong 3 ngày làm việc.
   • Hồ sơ không hợp lệ: Thông báo điều chỉnh trong 3 ngày làm việc.
   • Không nhận được kết quả: Có quyền khiếu nại, tố cáo sau 3 ngày làm việc từ ngày nộp hồ sơ.

Đăng Ký Hộ Kinh Doanh Ở Đâu?

• Đăng ký trực tiếp: Tại cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện.
• Đăng ký qua mạng: Tại trang dịch vụ công về thủ tục hành chính của tỉnh/thành phố hoặc quận/huyện.

Các Loại Thuế Hộ Kinh Doanh Cá Thể Phải Nộp

1. Lệ phí (thuế) môn bài:
   • Miễn lệ phí trong năm đầu tiên.
   • Mức thu dựa theo doanh thu năm trước:
     • Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
     • Doanh thu trên 300 – 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
     • Doanh thu trên 100 – 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
     • Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống: Miễn thuế môn bài.
2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN):
   • Không phải nộp nếu doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.
   • Nộp theo phương pháp khoán: mức thuế cố định hàng tháng/quý dựa trên doanh thu thực tế.

Cách Tính Thuế

1. Thuế GTGT và thuế TNCN:
   • Thuế GTGT: Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ thuế GTGT.
   • Thuế TNCN: Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ thuế TNCN.
   • Tỷ lệ thuế:
     • Phân phối, cung cấp hàng hóa: GTGT 1%, TNCN 0.5%.
     • Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: GTGT 5%, TNCN 2%.
     • Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: GTGT 3%, TNCN 1.5%.

Các Trường Hợp Được Miễn Thuế

• Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.
• Sản xuất muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản, dịch vụ hậu cần nghề cá.
• Kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định.

Căn Cứ Pháp Lý

• Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 (01/07/2020).
• Nghị định số 139/2016/NĐ-CP (01/01/2017).
• Thông tư số 92/2015/TT-BTC (30/07/2015).
• Nghị định số 22/2020/NĐ-CP (25/02/2020).
• Nghị định số 126/2020/NĐ-CP (05/12/2020).
• Luật thuế giá trị gia tăng (01/01/2009).

Một Số Câu Hỏi Liên Quan Đến Thuế Của Hộ Kinh Doanh Cá Thể

1. Các loại thuế phải nộp: Lệ phí môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN.
2. Cách tính thuế môn bài:
   • Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống: Miễn thuế.
   • Doanh thu trên 100 – 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
   • Doanh thu trên 300 – 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
   • Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
3. Thời điểm xác định doanh thu tính thuế môn bài: Từ tháng 1 năm tiếp theo sau năm thành lập.
4. Cách tính thuế khoán:
   • Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT.
   • Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN.
5. Những hộ kinh doanh được miễn thuế:
   • Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.
   • Sản xuất muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản, dịch vụ hậu cần nghề cá.
   • Kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định.