BÁN HÀNG TRÊN TIKTOK CÓ CẦN ĐÓNG THUẾ, ĐĂNG KÝ KINH DOANH?

Đăng ký kinh doanh và nộp thuế khi bán hàng trên TikTok Shop

 Đăng ký kinh doanh

Loại hình kinh doanh	Thông tin cần cung cấp
Cá nhân	CMND/CCCD/hộ chiếu của người đăng ký
Hộ kinh doanh	Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh và mã số thuế HKD
Doanh nghiệp	Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp và mã số thuế công ty

• Cá nhân: Không cần đăng ký kinh doanh nếu hoạt động thương mại không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định (buôn bán vặt, bán hàng rong…).
• Hộ kinh doanh và Doanh nghiệp: Bắt buộc phải đăng ký kinh doanh.

 Nghĩa vụ đóng thuế

Tất cả các gian hàng trên TikTok Shop có phát sinh thu nhập đều có nghĩa vụ đóng thuế.

Hình thức đóng thuế:

1. Người bán chưa đăng ký thuế tại Việt Nam:
   • TikTok sẽ thu 5% thuế TNDN và 5% thuế GTGT từ các giao dịch và nộp lại cho Tổng cục Thuế Việt Nam.
2. Người bán đã đăng ký thuế tại Việt Nam:
   • Cung cấp mã số thuế cho TikTok Shop.
   • TikTok không thu thuế từ các giao dịch, người bán tự chịu trách nhiệm kê khai và nộp thuế theo quy định.

Quy định về các khoản thuế phải nộp:

1. Cá nhân, hộ kinh doanh:
   • Tổng doanh thu trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng phải đóng thuế TNCN, thuế GTGT và lệ phí môn bài.
   • Công thức tính thuế:
     • Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN (0,5%).
     • Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT (1%).
     • Lệ phí môn bài:
       • 300.000 đồng/năm: Doanh thu từ 100 – 300 triệu đồng.
       • 500.000 đồng/năm: Doanh thu từ 300 – 500 triệu đồng.
       • 1.000.000 đồng/năm: Doanh thu trên 500 triệu đồng.
2. Doanh nghiệp:
   • Nộp thuế GTGT, thuế TNCN, lệ phí môn bài, thuế TNDN.
   • Công thức tính thuế:
     • Thuế GTGT phải nộp:
       • Theo phương pháp khấu trừ: Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào.
       • Theo phương pháp trực tiếp:
         • Tính trực tiếp trên GTGT: 10% x Giá trị gia tăng.
         • Tính trực tiếp trên doanh thu: 1% x Doanh thu bán ra.
     • Thuế TNCN phải nộp:
       • Đối với cá nhân cư trú: Thu nhập tính thuế x Thuế suất.
       • Đối với cá nhân không cư trú: Thu nhập tính thuế x 20%.
     • Thuế TNDN phải nộp:
       • Thuế suất thuế TNDN x (Thu nhập tính thuế – Phần trích lập lũy khoa học & công nghệ).
       • Thu nhập tính thuế = Doanh thu – Các khoản chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác.
     • Lệ phí môn bài:
       • Vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm.
       • Vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm.
       • Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc 3 năm đối với doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh.

Mức xử phạt vi phạm nộp hồ sơ khai thuế:

• Phạt cảnh cáo: Nộp hồ sơ chậm 1-5 ngày.
• Phạt 2.000.000 – 5.000.000 đồng: Nộp hồ sơ chậm 1-30 ngày.
• Phạt 5.000.000 – 8.000.000 đồng: Nộp hồ sơ chậm 31-60 ngày.
• Phạt 8.000.000 – 15.000.000 đồng: Không nộp hồ sơ, nộp chậm 61-90 ngày, hoặc 91 ngày trở lên mà không có thuế phát sinh.
• Phạt 15.000.000 – 25.000.000 đồng: Nộp hồ sơ chậm 90 ngày trở lên có thuế phát sinh và đã nộp tiền chậm nộp.

Các câu hỏi thường gặp:

1. Cá nhân bán hàng trên TikTok có phải nộp thuế không?
   • Có, nếu doanh thu trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng.
2. Bán hàng TikTok Shop có phải đăng ký kinh doanh không?
   • Có, đối với hộ kinh doanh và doanh nghiệp. Cá nhân tự phát nên cân nhắc đăng ký để tránh rủi ro.
3. Hình thức đóng thuế khi kinh doanh trên TikTok Shop là gì?
   • Người bán tự đóng thuế hoặc TikTok đại diện nộp thuế thay.
4. Doanh nghiệp bán hàng trên TikTok Shop cần nộp những loại thuế nào?
   • Thuế TNCN, thuế TNDN, thuế GTGT, lệ phí môn bài.
5. Công thức tính số thuế TNCN phải nộp của cá nhân, hộ kinh doanh là gì?
   • Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ tính thuế TNCN (0,5%).
6. Công thức tính số thuế GTGT phải nộp của cá nhân, hộ kinh doanh là gì?
   • Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ tính thuế GTGT (1%).