Từ năm 2025, nhiều chính sách thuế mới sẽ tác động trực tiếp đến hoạt động kinh doanh trên các sàn thương mại điện tử (TMĐT), bao gồm việc sàn TMĐT nộp thuế thay người bán, nâng ngưỡng chịu thuế GTGT, giảm thuế GTGT, và thay đổi chính sách thuế nhập khẩu đối với hàng hóa giá trị thấp.
Dưới đây là những điểm nổi bật về chính sách thuế mà cá nhân và hộ kinh doanh trên sàn TMĐT cần lưu ý.
Nội dung bài viết
1. Sàn thương mại điện tử phải nộp thuế thay người bán (từ 01/04/2025)
🔹 Căn cứ theo Luật sửa đổi 9 Luật năm 2024, từ ngày 01/04/2025, các nền tảng TMĐT có chức năng thanh toán và các tổ chức có hoạt động kinh tế số phải thực hiện khấu trừ, khai và nộp thuế thay cho người bán là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
🔹 Nếu người bán thuộc đối tượng không được khấu trừ, nộp thuế thay, họ sẽ tự đăng ký thuế, khai thuế và nộp thuế theo quy định.
➡ Tác động:
- Giảm tình trạng thất thu thuế từ giao dịch thương mại điện tử.
- Tăng trách nhiệm của các sàn TMĐT trong việc kê khai thuế, giúp cơ quan thuế kiểm soát doanh thu của hộ, cá nhân kinh doanh.
- Người bán có thể chịu sự kiểm soát chặt chẽ hơn về thuế khi kinh doanh trên sàn TMĐT.
📌 Xem chi tiết: Từ 01/04/2025, sàn TMĐT phải khai, nộp thuế thay người bán
2. Nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT lên 200 triệu đồng/năm (từ 01/01/2026)
🔹 Theo Luật Thuế Giá trị Gia tăng (GTGT) sửa đổi năm 2024, từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở xuống sẽ không phải chịu thuế GTGT.
🔹 Trước đó, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, mức doanh thu chịu thuế GTGT là 100 triệu đồng/năm.
➡ Tác động:
- Giúp các hộ, cá nhân kinh doanh nhỏ được miễn thuế GTGT, giảm bớt gánh nặng tài chính.
- Những hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng trở lên vẫn phải kê khai và nộp thuế GTGT theo quy định.
📌 Xem chi tiết: Ngưỡng chịu thuế GTGT tăng lên 200 triệu đồng từ 2026
3. Giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% đến hết 06/2025
🔹 Ngày 30/11/2024, tại Nghị quyết 174/2024/QH15, Quốc hội quyết định tiếp tục giảm 2% thuế suất GTGT đối với một số hàng hóa, dịch vụ từ 01/01/2025 đến hết 30/06/2025.
🔹 Nghị định 180/2024/NĐ-CP ban hành ngày 31/12/2024 hướng dẫn thực hiện chính sách này.
➡ Tác động:
- Người bán trên sàn TMĐT có thể giảm giá thành sản phẩm nhờ thuế suất GTGT thấp hơn, giúp kích thích mua sắm.
- Doanh nghiệp và hộ kinh doanh vẫn phải kê khai chính xác thuế GTGT để hưởng mức ưu đãi này.
📌 Xem chi tiết: Nghị định 180/2024/NĐ-CP về giảm thuế GTGT đến 6/2025
4. Ngừng miễn thuế hàng nhập khẩu giá trị nhỏ qua chuyển phát nhanh (từ 18/02/2025)
🔹 Theo Quyết định 01/2025/QĐ-TTg, từ 18/02/2025, bãi bỏ chính sách miễn thuế nhập khẩu và thuế GTGT đối với hàng hóa có giá trị dưới 1 triệu đồng được nhập khẩu qua dịch vụ chuyển phát nhanh.
🔹 Trước đây, theo Quyết định 78/2010/QĐ-TTg, hàng hóa nhập khẩu có giá trị từ 1 triệu đồng trở xuống được miễn thuế nhập khẩu và thuế GTGT.
➡ Tác động:
- Người bán trên TMĐT nhập hàng giá trị thấp từ nước ngoài sẽ phải chịu thuế, làm tăng chi phí hàng hóa.
- Chính sách giúp kiểm soát chặt chẽ hơn việc nhập khẩu hàng giá trị nhỏ để ngăn gian lận thuế.
📌 Xem chi tiết: Quyết định 01/2025/QĐ-TTg về ngừng miễn thuế nhập khẩu hàng dưới 1 triệu
5. Tổng kết – Những thay đổi quan trọng về thuế TMĐT từ năm 2025
| Chính sách | Thời gian áp dụng | Nội dung chính | Tác động |
|---|---|---|---|
| Sàn TMĐT nộp thuế thay người bán | 01/04/2025 | Sàn TMĐT có chức năng thanh toán phải khấu trừ, khai, nộp thuế thay hộ, cá nhân kinh doanh | Giúp cơ quan thuế kiểm soát doanh thu, hạn chế trốn thuế |
| Nâng ngưỡng chịu thuế GTGT | 01/01/2026 | Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm không phải đóng thuế GTGT | Hỗ trợ hộ kinh doanh nhỏ, giảm gánh nặng thuế |
| Giảm thuế GTGT xuống 8% | 01/01/2025 – 30/06/2025 | Giảm thuế GTGT 2% cho một số hàng hóa, dịch vụ | Giảm giá hàng hóa, kích thích tiêu dùng |
| Ngừng miễn thuế nhập khẩu hàng giá trị nhỏ | 18/02/2025 | Hàng nhập dưới 1 triệu đồng qua chuyển phát nhanh phải chịu thuế | Tăng chi phí nhập khẩu hàng giá trị nhỏ, kiểm soát chặt thuế |
➡ Tóm lại, từ năm 2025, hoạt động kinh doanh trên sàn TMĐT sẽ chịu sự kiểm soát thuế chặt chẽ hơn. Cá nhân và hộ kinh doanh cần nắm rõ những thay đổi này để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật và tối ưu lợi nhuận.