Nội dung bài viết
1. Hộ kinh doanh là gì?
Theo Điều 79 Nghị định 01/2021/NĐ-CP, hộ kinh doanh được hiểu như sau:
- Hộ kinh doanh là một hình thức đăng ký kinh doanh do một cá nhân hoặc các thành viên trong hộ gia đình thành lập và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với mọi hoạt động kinh doanh của hộ.
- Trong trường hợp hộ kinh doanh có nhiều thành viên tham gia, các thành viên có thể ủy quyền cho một người đại diện đứng tên chủ hộ kinh doanh.
Tuy nhiên, không phải mọi trường hợp kinh doanh đều cần đăng ký hộ kinh doanh. Theo quy định, các hộ gia đình hoạt động trong lĩnh vực sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối hoặc các cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ như bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh lưu động, thời vụ hoặc làm dịch vụ có thu nhập thấp không bắt buộc phải đăng ký. Tuy nhiên, nếu hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh có điều kiện thì vẫn cần đăng ký hộ kinh doanh theo quy định của địa phương.
2. Thuế đối với hộ kinh doanh năm 2025
Việc đóng thuế của hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh hiện nay đang tuân theo quy định của Thông tư 40/2021/TT-BTC và có thể tiếp tục áp dụng trong năm 2025.
a. Nguyên tắc tính thuế
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên sẽ phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định hiện hành.
- Hộ kinh doanh phải tự kê khai và nộp thuế đúng hạn, đảm bảo tính trung thực, chính xác của hồ sơ thuế.
(Theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC)
b. Căn cứ tính thuế
Theo Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, thuế đối với hộ kinh doanh được tính dựa trên hai yếu tố:
-
Doanh thu tính thuế
- Doanh thu bao gồm toàn bộ số tiền từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ (đã bao gồm thuế nếu thuộc diện chịu thuế).
- Bao gồm cả các khoản thưởng, hoa hồng, chiết khấu, trợ giá, phụ thu, cũng như tiền bồi thường vi phạm hợp đồng (đối với thuế TNCN).
- Doanh thu được tính không phân biệt đã thu tiền hay chưa thu tiền.
-
Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu
- Thuế suất bao gồm thuế GTGT và thuế TNCN, áp dụng tùy theo từng lĩnh vực kinh doanh.
- Mức thuế suất cụ thể được quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Ví dụ:
- Đối với dịch vụ môi giới, đấu giá, hoa hồng đại lý, tổng thuế suất là 7% trên doanh thu, trong đó:
- Thuế GTGT: 5%
- Thuế TNCN: 2%
Lưu ý: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không được áp dụng giảm trừ gia cảnh như đối với cá nhân nộp thuế thu nhập cá nhân theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
3. Kết luận
Hộ kinh doanh là một mô hình kinh doanh phổ biến, phù hợp với cá nhân hoặc hộ gia đình muốn kinh doanh nhỏ lẻ. Tuy nhiên, hộ kinh doanh cũng cần lưu ý các nghĩa vụ thuế để tuân thủ đúng quy định pháp luật. Năm 2025, việc đóng thuế của hộ kinh doanh vẫn dựa trên nguyên tắc doanh thu và tỷ lệ thuế tương ứng với ngành nghề kinh doanh. Do đó, các hộ kinh doanh cần theo dõi kỹ quy định để thực hiện kê khai và nộp thuế đầy đủ, tránh các rủi ro pháp lý.