Dưới đây là 5 quy định thuế quan trọng dành cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh mà bạn cần biết:
Nội dung bài viết
1. Đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế
- Đối tượng: Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh phải đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế với cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện nơi đặt trụ sở.
- Hồ sơ đăng ký: Thực hiện theo quy định tại Khoản 2 Điều 87 Nghị định 01/2021/NĐ-CP và Khoản 1 Điều 1 Thông tư 02/2023/TT-BKHĐT.
2. Phương pháp tính thuế, khai thuế, nộp thuế
Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có thể chọn một trong ba phương pháp tính thuế:
- Phương pháp kê khai: Áp dụng cho hộ kinh doanh lớn hoặc tự nguyện kê khai. Khai thuế hàng tháng hoặc hàng quý và cần có chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo Thông tư 88/2021/TT-BTC.
- Phương pháp tính thuế từng lần phát sinh: Áp dụng cho cá nhân kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm kinh doanh cố định. Khai thuế khi có doanh thu phát sinh mà không bắt buộc thực hiện chế độ kế toán.
- Phương pháp khoán: Áp dụng cho hộ kinh doanh không thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn. Khai thuế theo năm và nộp thuế theo thông báo của cơ quan thuế. Hộ khoán sử dụng hóa đơn lẻ do cơ quan thuế cấp theo từng lần phát sinh.
Ngoài ra, có các trường hợp đặc thù như cá nhân cho thuê tài sản hoặc làm đại lý xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp.
3. Quy định về hóa đơn
- Hộ kê khai: Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo Khoản 1 Điều 15 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, và nếu có bán hàng trực tiếp đến người tiêu dùng thì sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền có kết nối với cơ quan thuế.
- Hộ khoán và cá nhân kinh doanh theo từng lần phát sinh: Đề nghị cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế cho từng lần phát sinh theo Khoản 2 Điều 13 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
4. Xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn
Một số quy định xử phạt hành chính áp dụng cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh:
- Chậm đăng ký thuế: Xử phạt theo Điều 10 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
- Nộp hồ sơ khai thuế trễ hạn: Xử phạt theo Điều 13.
- Vi phạm về cung cấp thông tin thuế: Xử phạt theo Điều 14.
- Không tuân thủ kiểm tra, thanh tra, cưỡng chế: Xử phạt theo Điều 15.
- Khai sai dẫn đến thiếu thuế: Xử phạt theo Điều 16.
- Trốn thuế: Xử phạt theo Điều 17.
5. Quản lý thuế qua phương tiện điện tử
- Theo Luật Quản lý thuế 2019 và Luật Giao dịch điện tử 2023: Người nộp thuế có hạ tầng công nghệ thông tin cần kê khai, nộp thuế, và giao dịch với cơ quan thuế qua phương thức điện tử, đảm bảo tính pháp lý cho việc quản lý thuế điện tử.
Việc tuân thủ các quy định này giúp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đảm bảo đúng nghĩa vụ thuế, tránh vi phạm và tận dụng được các tiện ích từ việc quản lý thuế qua phương tiện điện tử.