Mục Tiêu Chính Sách
Để khuyến khích sự chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp và hỗ trợ sự phát triển của các doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ, Bộ Tài chính đã đề xuất một chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong hai năm liên tục. Chính sách này nhằm thực hiện các chủ trương của Đảng và Nhà nước về việc phát triển khu vực kinh tế tư nhân, đồng thời giải quyết những vấn đề mà hộ kinh doanh hiện tại gặp phải.
Chi Tiết Đề Xuất
1. Quy Định Miễn Thuế:
- Khoản 4 Điều 15 Dự Thảo Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp:
- Thời Gian Miễn Thuế: Các doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ thành lập mới từ hộ kinh doanh sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong vòng 2 năm liên tục kể từ khi doanh nghiệp bắt đầu có thu nhập chịu thuế.
- Điều Kiện Đăng Ký:
- Doanh nghiệp phải được đăng ký và hoạt động hợp pháp theo quy định của pháp luật.
- Doanh nghiệp phải có thời gian sản xuất, kinh doanh liên tục ít nhất 12 tháng tính từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
- Điều Kiện Người Đại Diện:
- Doanh nghiệp mới phải là doanh nghiệp đăng ký kinh doanh lần đầu. Không áp dụng cho trường hợp người đại diện pháp luật, thành viên hợp danh, hoặc người có số vốn góp cao nhất đã tham gia hoạt động kinh doanh trong các doanh nghiệp khác chưa đủ 12 tháng kể từ khi giải thể doanh nghiệp cũ.
2. Ưu Đãi Sau Thời Gian Miễn Thuế:
- Ưu Đãi Thêm Sau Miễn Thuế:
- Sau thời gian miễn thuế, nếu doanh nghiệp thực hiện các dự án đầu tư thuộc ngành nghề hoặc địa bàn ưu đãi thuế, doanh nghiệp sẽ tiếp tục được hưởng các mức ưu đãi thuế tương ứng theo các Điều 12, 13 và 14 của Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp.
- Khi hết thời gian miễn thuế và thời gian hưởng ưu đãi thuế, doanh nghiệp sẽ áp dụng mức thuế suất theo quy định tại khoản 2 Điều 10 của Luật.
3. Lý Do Đề Xuất:
- Khuyến Khích Phát Triển Kinh Tế Tư Nhân:
- Theo Nghị quyết số 10-NQ/TW ngày 03/6/2017 của Hội nghị lần thứ sáu Ban chấp hành Trung ương khóa XII, việc phát triển kinh tế tư nhân được xác định là động lực quan trọng của nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa. Nghị quyết khuyến khích mở rộng quy mô các hộ kinh doanh và chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp thông qua chính sách miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp, tiền sử dụng đất trong những năm đầu hoạt động.
- Hỗ Trợ Doanh Nghiệp Nhỏ và Vừa:
- Theo Điều 16 của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh có thể được miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định theo quy định của pháp luật.
4. Tình Hình Hiện Tại và Đề Xuất Khuyến Khích:
- Tình Hình Các Hộ Kinh Doanh:
- Hiện tại, cả nước có khoảng 5,5 triệu hộ kinh doanh, trong đó khoảng 3,5 triệu hộ đã được cấp mã số thuế và hơn 2 triệu hộ kinh doanh nhỏ lẻ. Nhiều hộ kinh doanh vẫn e ngại chuyển đổi sang doanh nghiệp do các ưu điểm của cơ chế thuế khoán đơn giản và các chế độ quản lý dễ dàng hơn.
- Những Hạn Chế của Hộ Kinh Doanh:
- Hộ kinh doanh không có tư cách pháp nhân, dẫn đến quyền kinh doanh bị hạn chế trong các giao dịch cần đơn vị có tư cách pháp nhân và không được hoạt động ở các lĩnh vực yêu cầu điều kiện kinh doanh như ngân hàng, bất động sản, bảo hiểm.
- Hộ kinh doanh phải chịu trách nhiệm vô hạn đối với các nghĩa vụ phát sinh từ hoạt động kinh doanh, do đó chủ sở hữu có thể mất hết tài sản cá nhân và gặp rủi ro về trách nhiệm hình sự.
- Mô hình kinh doanh đơn giản cũng khó huy động vốn từ các kênh chính thức như cổ phần, cổ phiếu, trái phiếu, và không giữ được giá trị thương hiệu khi chủ sở hữu qua đời hoặc mất năng lực.
5. Đề Xuất Chính Sách và Đảm Bảo Thực Hiện:
- Khuyến Khích Chuyển Đổi:
- Để khuyến khích các hộ kinh doanh chuyển đổi sang doanh nghiệp, ngoài việc miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm, cần thực hiện các giải pháp như đơn giản hóa chế độ kế toán, cải cách phương pháp tính thuế và tư vấn thủ tục thành lập doanh nghiệp.
- Đảm Bảo Tính Minh Bạch:
- Cần quy định rõ ràng về điều kiện hưởng ưu đãi và quy trình chuyển tiếp sau thời gian miễn thuế để đảm bảo tính minh bạch, đồng bộ với các quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, và tránh tình trạng lợi dụng chính sách.
Kết Luận
Đề xuất miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm đối với doanh nghiệp mới thành lập từ hộ kinh doanh không chỉ là một biện pháp quan trọng nhằm khuyến khích sự chuyển đổi và phát triển của các hộ kinh doanh, mà còn góp phần tăng cường tính công khai, minh bạch và lành mạnh của nền kinh tế. Chính sách này giúp các doanh nghiệp mới có thời gian tích tụ vốn, phát triển hoạt động sản xuất, kinh doanh và tạo điều kiện thuận lợi hơn cho việc chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang mô hình doanh nghiệp.
Hy vọng bản chi tiết này đáp ứng được yêu cầu của bạn! Nếu cần thêm thông tin hoặc điều chỉnh gì, hãy cho tôi biết.