Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về việc khai và nộp thuế đối với cá nhân có thu nhập từ các nền tảng mạng xã hội như YouTube, Facebook, TikTok, Google… tại Việt Nam. Các Youtuber, Facebooker, Tiktoker và các cá nhân khác kiếm tiền từ những nền tảng này phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.
Nội dung bài viết
1. Đối Tượng Và Quy Định Thuế
1.1 Đối Tượng Chịu Thuế
- Cá nhân cư trú tại Việt Nam có thu nhập từ các nền tảng mạng xã hội như YouTube, Facebook, TikTok, Google, v.v.
- Ngưỡng thu nhập: Cá nhân có thu nhập từ các nền tảng mạng xã hội trên 100 triệu đồng/năm phải thực hiện khai nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
1.2 Tỷ Lệ Thuế Áp Dụng
- Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT): 5% trên doanh thu tính thuế.
- Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN): 2% trên doanh thu tính thuế.
2. Đăng Ký Mã Số Thuế
2.1 Hồ Sơ Đăng Ký Thuế
- Tờ khai đăng ký thuế: Sử dụng mẫu số 03-ĐK-TCT theo Thông tư 105/2020/TT-BTC.
- Giấy tờ pháp lý:
- Cá nhân Việt Nam: Bản sao Thẻ căn cước công dân hoặc Giấy chứng minh nhân dân còn hiệu lực.
- Cá nhân nước ngoài: Bản sao Hộ chiếu còn hiệu lực.
2.2 Nơi Nộp Hồ Sơ Đăng Ký
- Chi cục Thuế: Nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế khu vực nơi cá nhân cư trú (thường trú hoặc tạm trú).
3. Kê Khai Thuế
3.1 Hồ Sơ Kê Khai Thuế
- Tờ khai thuế: Sử dụng mẫu số 01/CNKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Tài liệu kèm theo: Bản sao hợp đồng kinh tế cung cấp dịch vụ (nếu có).
3.2 Nơi Nộp Hồ Sơ Kê Khai
- Chi cục Thuế: Nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi cá nhân cư trú.
3.3 Thời Hạn Kê Khai Thuế
- Thời hạn kê khai thuế: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
4. Nộp Thuế
- Thời hạn nộp thuế: Chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
- Trường hợp khai bổ sung: Thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót.
5. Các Quy Định Pháp Lý
- Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14: Quy định về quản lý thuế và nghĩa vụ thuế đối với cá nhân.
- Thông tư số 40/2021/TT-BTC: Hướng dẫn thuế GTGT và thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
- Thông tư số 105/2020/TT-BTC: Hướng dẫn đăng ký thuế.
- Thông tư số 92/2015/TT-BTC: Hướng dẫn thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.
6. Hướng Dẫn Kê Khai Và Nộp Thuế Điện Tử
- Hệ thống kê khai thuế điện tử: Sử dụng trang web thuedientu.gdt.gov.vn để thực hiện kê khai và nộp thuế trực tuyến.
7. Xử Lý Vi Phạm
- Vi phạm không kê khai, nộp thuế: Cá nhân có thể bị xử phạt hành chính hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự tùy theo mức độ vi phạm và thời gian chậm kê khai, nộp thuế.
Tóm Tắt Quy Trình
- Đăng ký thuế:
- Đăng ký mã số thuế bằng Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 03-ĐK-TCT.
- Nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế nơi cư trú.
- Kê khai thuế:
- Sử dụng Tờ khai mẫu số 01/CNKD.
- Nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế nơi cư trú.
- Thực hiện kê khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ khi phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Nộp thuế:
- Nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Việc thực hiện đúng các quy định này giúp các cá nhân hoạt động trên các nền tảng mạng xã hội tuân thủ pháp luật về thuế và tránh các rủi ro pháp lý liên quan.