Dưới đây là các quy định cơ bản về thuế đối với cá nhân bán hàng online, được quy định tại LQLT-28-2019-QH14, Thông tư 105/2020/TT-BTC và Thông tư_40-2021-TT-BTC:
Nội dung bài viết
1. Đăng ký và kê khai thuế
- Đăng ký thuế: Theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân bán hàng online cần phải đăng ký thuế nếu doanh thu từ bán hàng trong năm vượt quá 100 triệu đồng. Dưới mức này, cá nhân không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN, nhưng vẫn phải thực hiện kê khai thuế.
- Kê khai thuế: Những cá nhân bán hàng online có doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống cần thực hiện kê khai thuế theo quy định dù không phải nộp thuế. Kê khai thuế bao gồm việc cung cấp thông tin về doanh thu, các khoản thu nhập và chi phí phát sinh.
2. Doanh thu tính thuế và tỷ lệ tính thuế
- Doanh thu tính thuế: Đối với việc tính thuế GTGT và thuế TNCN, doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ, bao gồm cả các khoản thưởng, khuyến mại, chiết khấu thương mại, và các khoản phụ thu khác.
- Xác định số thuế phải nộp:
- Thuế GTGT: Được tính bằng
Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT. - Thuế TNCN: Được tính bằng
Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN.
- Thuế GTGT: Được tính bằng
- Tỷ lệ thuế: Tỷ lệ thuế GTGT và thuế TNCN được quy định chi tiết tại Phụ lục I của Thông tư 40/2021/TT-BTC. Các tỷ lệ này khác nhau tùy theo lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh.
3. Kê khai thuế
- Kê khai thuế GTGT và TNCN: Cá nhân bán hàng online phải kê khai thuế theo quy định, bao gồm việc báo cáo doanh thu và các khoản thu nhập, chi phí liên quan. Các thông tin này giúp cơ quan thuế xác định nghĩa vụ thuế chính xác.
- Phương thức kê khai: Có thể thực hiện kê khai thuế theo phương thức điện tử hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế, tùy theo quy định của địa phương và lựa chọn của cá nhân.
4. Nộp thuế
- Thời hạn nộp thuế: Cá nhân phải nộp thuế đúng hạn theo quy định của cơ quan thuế. Thời gian nộp thuế có thể là hàng tháng hoặc hàng quý, tùy thuộc vào mức doanh thu và phương pháp kê khai.
- Hình thức nộp thuế: Cá nhân có thể nộp thuế qua ngân hàng, trực tiếp tại cơ quan thuế, hoặc qua hệ thống nộp thuế điện tử.
5. Xử lý vi phạm
- Phạt vi phạm thuế: Nếu cá nhân bán hàng online không thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ thuế như kê khai, nộp thuế đúng hạn, có thể bị xử lý theo quy định của pháp luật. Hình thức xử lý có thể bao gồm phạt tiền, truy thu thuế, hoặc các biện pháp khác tùy theo mức độ vi phạm.
- Khiếu nại: Cá nhân có quyền khiếu nại quyết định xử lý vi phạm thuế nếu cảm thấy quyết định đó không hợp lý. Quy trình khiếu nại phải tuân thủ theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Tóm Tắt
- Cá nhân bán hàng online phải đăng ký thuế và kê khai thuế nếu doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm.
- Doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ thu nhập từ bán hàng và các khoản hỗ trợ.
- Tỷ lệ thuế được quy định theo lĩnh vực và ngành nghề cụ thể.
- Kê khai và nộp thuế phải thực hiện đúng quy định về thời gian và hình thức.
- Vi phạm thuế sẽ bị xử lý theo quy định của pháp luật và cá nhân có quyền khiếu nại nếu cần.
Các quy định này giúp đảm bảo rằng các cá nhân bán hàng online tuân thủ nghĩa vụ thuế và thực hiện đầy đủ trách nhiệm với cơ quan thuế.