Thuế TNDN là loại thuế phải nộp dựa trên lợi nhuận mà doanh nghiệp kiếm được. Để tính được số thuế phải nộp, trước hết chúng ta cần xác định được thu nhập chịu thuế.
Nội dung bài viết
Thu nhập chịu thuế là gì?
Thu nhập chịu thuế là tổng số tiền doanh nghiệp kiếm được từ các hoạt động kinh doanh, trừ đi các chi phí hợp lý và cộng thêm các khoản thu nhập khác. Nói một cách đơn giản, đó là số tiền mà doanh nghiệp có thể dùng để nộp thuế.
Công thức tính thu nhập chịu thuế:
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác
Các loại thu nhập chịu thuế:
Thu nhập từ hoạt động kinh doanh chính:
Bao gồm doanh thu từ bán hàng hóa, dịch vụ.
Trừ đi các chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh như: chi phí nguyên vật liệu, nhân công, chi phí bán hàng,…
Thu nhập từ hoạt động khác:
Bao gồm thu nhập từ việc bán tài sản cố định (như đất đai, nhà xưởng), thu nhập từ đầu tư,…
Lưu ý quan trọng:
Các khoản chi phí được trừ: Chỉ những chi phí hợp lý và có liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh mới được trừ.
Thuế suất: Thuế suất TNDN sẽ phụ thuộc vào loại hình hoạt động kinh doanh và quy định của pháp luật.
Chuyển lỗ: Nếu doanh nghiệp lỗ trong một năm, số lỗ này có thể được chuyển sang các năm sau để trừ vào lợi nhuận và giảm thuế phải nộp.
Ví dụ minh họa:
Giả sử một công ty TNHH có doanh thu 1 tỷ đồng, chi phí 800 triệu đồng và thu nhập từ cho thuê bất động sản là 100 triệu đồng. Vậy thu nhập chịu thuế của công ty sẽ là:
Thu nhập chịu thuế = 1.000.000.000 – 800.000.000 + 100.000.000 = 300.000.000 đồng
Tại sao phải xác định thu nhập chịu thuế?
Việc xác định chính xác thu nhập chịu thuế giúp doanh nghiệp:
Nộp đúng số thuế: Tránh tình trạng nộp thiếu hoặc nộp thừa thuế.
Lập kế hoạch tài chính hiệu quả: Dự trù ngân sách để nộp thuế và các khoản chi tiêu khác.
Tuân thủ pháp luật: Đảm bảo doanh nghiệp hoạt động đúng theo quy định của nhà nước.
Lưu ý:
Đây chỉ là một cách giải thích đơn giản về cách tính thuế TNDN. Để có thông tin chính xác và chi tiết hơn, bạn nên tham khảo ý kiến của các chuyên gia kế toán hoặc luật sư.
Bạn có muốn tìm hiểu thêm về bất kỳ khía cạnh nào của thuế TNDN không? Ví dụ như:
Các loại chi phí được trừ
Cách tính khấu hao tài sản cố định
Quy định về chuyển lỗ
Các ưu đãi thuế
Mình sẵn sàng hỗ trợ bạn!