Nội dung bài viết
Cá Nhân Làm Tiếp Thị Liên Kết Trên Sàn Thương Mại Điện Tử Có Cần Đóng Thuế TNCN Không?
1. Tiếp Thị Liên Kết (Affiliate Marketing) Là Gì?
Tiếp thị liên kết là hình thức tiếp thị trực tuyến trong đó cá nhân hoặc tổ chức (được gọi là “đối tác liên kết”) giới thiệu sản phẩm hoặc dịch vụ qua các liên kết trên internet, chẳng hạn như trên sàn thương mại điện tử (Shopee, Lazada, Tiki, v.v.). Khi khách hàng nhấp vào liên kết và thực hiện hành động mua hàng hoặc đăng ký dịch vụ, đối tác liên kết nhận được khoản tiền hoa hồng từ doanh nghiệp hoặc sàn TMĐT.
=> Xem thêm: CHÍNH SÁCH THUẾ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TIẾP THỊ, QUẢNG CÁO LIÊN KẾT AFFILIATE
2. Có Cần Đóng Thuế TNCN Không?
Theo quy định hiện hành:
- Thuế TNCN đối với tiền hoa hồng:
- Điều 2 Thông tư 111-2013-TT-BTC xác định rằng tiền hoa hồng từ môi giới, bao gồm cả hoa hồng tiếp thị liên kết, thuộc diện thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- Điểm i Khoản 1 Điều 25 Thông tư 111-2013-TT-BTC quy định: Nếu tiền hoa hồng từ môi giới (bao gồm tiếp thị liên kết) từ 2 triệu đồng/lần trở lên và không có hợp đồng lao động, thì khoản thu nhập này phải chịu thuế TNCN với mức thuế suất 10%.
Tóm lại:
- Có, cá nhân làm tiếp thị liên kết trên sàn thương mại điện tử cần đóng thuế TNCN nếu khoản hoa hồng nhận được từ 2 triệu đồng/lần trở lên.
3. Cá Nhân Tự Quyết Toán Thuế TNCN Cần Chuẩn Bị Giấy Tờ Gì?
Khi tự quyết toán thuế TNCN, cá nhân cần chuẩn bị:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN:
- Mẫu 02/QTT-TNCN theo Phụ lục II Thông tư-80-2021-TT-BTC.
- Tải mau-02-qtt-tncn-to-khai-quyet-toan-thue-thu-nhap-ca-nhan
- Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc:
- Mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN theo Phụ lục II Thông tư-80-2021-TT-BTC.
- Tải 94056_Mẫu số 02-1 BK-QTT-TNCN
- Chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ và đã tạm nộp trong năm:
- Bản sao các chứng từ từ các sàn TMĐT hoặc doanh nghiệp đã khấu trừ thuế trước khi chi trả hoa hồng cho cá nhân.
- Bản sao các chứng từ chứng minh số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có), ví dụ như xác nhận của cơ quan thuế nước ngoài hoặc chứng từ ngân hàng.
- Giấy chứng nhận khấu trừ thuế (nếu có):
- Bản sao Giấy chứng nhận khấu trừ thuế do cơ quan trả thu nhập cấp hoặc chứng từ ngân hàng xác nhận số thuế đã nộp ở nước ngoài.
- Hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học (nếu có):
- Tài liệu chứng minh số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài:
- Trong trường hợp cá nhân nhận thu nhập từ các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán, hoặc từ nước ngoài.
- Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc (nếu có):
- Nếu cá nhân tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc tại thời điểm quyết toán thuế nhưng chưa thực hiện đăng ký người phụ thuộc.
4. Thời Hạn Quyết Toán Thuế
- Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN:
- Chậm nhất là ngày 30 tháng 4 của năm sau năm dương lịch (theo Mục V Công văn-883-TCT-DNNCN).
- Kết quả quyết toán thuế:
- Tùy thuộc vào mức thu nhập, cá nhân có thể được hoàn thuế TNCN hoặc phải nộp thêm thuế nếu số thuế đã tạm nộp ít hơn số thuế thực tế phải nộp.
5. Quy Trình Quyết Toán Thuế
- Bước 1: Thu thập và chuẩn bị các giấy tờ, chứng từ cần thiết.
- Bước 2: Điền và nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN (mau-02-qtt-tncn-to-khai-quyet-toan-thue-thu-nhap-ca-nhan) cùng các phụ lục và chứng từ liên quan.
- Bước 3: Nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế địa phương hoặc qua hệ thống trực tuyến nếu có.
- Bước 4: Theo dõi kết quả quyết toán, kiểm tra thông báo thuế và thực hiện nghĩa vụ thuế bổ sung (nếu có).
Hy vọng hướng dẫn chi tiết này giúp bạn nắm rõ các quy định và quy trình liên quan đến việc đóng thuế TNCN cho hoạt động tiếp thị liên kết. Nếu có thêm câu hỏi nào khác, bạn hãy cho tôi biết!