Hoạt động thương mại điện tử đang ngày càng phổ biến tại Việt Nam, kéo theo sự gia tăng của người tham gia bán hàng online. Do đó, cơ quan thuế đã bắt đầu tăng cường thanh tra, kiểm tra và thu thuế, bao gồm cả thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Để thực hiện đúng nghĩa vụ về thuế, hộ và cá nhân kinh doanh cần nắm vững các quy định dưới đây về thuế TNCN khi bán hàng online.
Nội dung bài viết
Bán Hàng Online Có Phải Nộp Thuế TNCN Không?
Theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Do đó, nếu người bán hàng online có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, họ sẽ phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
Lưu ý: Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh phải khai thuế đầy đủ, chính xác, trung thực và nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn, đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính đầy đủ, chính xác của hồ sơ thuế.
Bán Hàng Online Kê Khai Thuế Theo Phương Pháp Nào?
Có hai phương pháp kê khai và nộp thuế TNCN phổ biến: phương pháp khoán và phương pháp tổ chức khai thuế, nộp thuế thay cho cá nhân.
2.1. Phương Pháp Khoán
Theo Khoản 1 Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC, phương pháp khoán được áp dụng cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không nộp thuế theo phương pháp kê khai và không thuộc trường hợp nộp thuế theo từng lần phát sinh. Hầu hết các hộ và cá nhân bán hàng online, trừ trường hợp bán qua các sàn thương mại điện tử, đều nộp thuế theo phương pháp này.
2.2. Phương Pháp Tổ Chức Khai Thuế, Nộp Thuế Thay Cho Cá Nhân
Phương pháp này áp dụng cho trường hợp bán hàng qua các sàn thương mại điện tử như Shopee, Tiki, Lazada. Theo Điểm d Khoản 1 Điều 8 Thông tư 40/2021/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Khoản 2 Điều 1 Thông tư 100/2021/TT-BTC), tổ chức bao gồm chủ sở hữu sàn giao dịch thương mại điện tử sẽ thực hiện việc khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân dựa trên ủy quyền.
Trong trường hợp này, tổ chức sẽ thực hiện khai và nộp thuế thay cho cá nhân theo tháng hoặc theo quý theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Hướng Dẫn Tính Thuế TNCN Khi Bán Hàng Online
Theo Khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, số thuế TNCN và GTGT phải nộp được xác định theo công thức:
- Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
Tỷ lệ thuế TNCN được áp dụng theo hướng dẫn tại Phụ lục I, ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Doanh thu tính thuế TNCN bao gồm:
- Toàn bộ tiền bán hàng hóa, gia công, hoa hồng, cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế.
- Các khoản trợ giá, phí thu thêm, phụ trội, phụ thu được hưởng theo quy định.
- Các khoản bồi thường do vi phạm hợp đồng và bồi thường khác.
Lưu ý: Doanh thu tính thuế bao gồm cả doanh thu mà hộ, cá nhân kinh doanh được hưởng dù đã thu tiền hay chưa.
Đóng Thuế Chậm Hoặc Không Đóng Thuế Có Bị Phạt Không?
Hộ và cá nhân kinh doanh online thuộc diện phải đóng thuế nhưng không nộp hoặc nộp chậm sẽ bị xử lý theo quy định của pháp luật.
4.1. Chậm Kê Khai Thuế
Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hành vi vi phạm về thời gian nộp hồ sơ khai thuế sẽ bị xử phạt. Đối với trường hợp nộp hồ sơ khai thuế quá hạn trên 90 ngày, nếu có phát sinh số thuế phải nộp và đã nộp đủ tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra hoặc lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế sẽ bị xử lý theo Khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.
=> TẢI VỀ: Thông tư_40-2021-TT-BTC
=> TẢI VỀ: Thông tư-100-2021-TT-BTC
=> TẢI VỀ: Nghị định-125-2020-NĐ-CP
4.2. Chậm Nộp Thuế
Theo Khoản 2 Điều 59 Luật Quản lý thuế năm 2019, mức tính tiền nộp chậm là 0.03% mỗi ngày trên số thuế chậm nộp. Thời gian tính tiền chậm nộp bắt đầu từ ngày phát sinh tiền chậm nộp đến ngày trước khi người nộp thuế chuyển tiền vào ngân sách nhà nước.
Trên đây là một số thông tin về thuế TNCN bán hàng online. Hộ và cá nhân kinh doanh cần lưu ý các quy định về doanh thu trên 100 triệu đồng sẽ phải nộp thuế TNCN và thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định.
=> XEM THÊM: KINH DOANH THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ CÓ PHẢI NỘP THUẾ KHÔNG?