Thương mại điện tử tại Việt Nam đang phát triển mạnh mẽ, mở ra nhiều cơ hội kiếm tiền lớn. Tuy nhiên, người bán hàng trực tuyến cũng phải tuân thủ quy định đóng thuế. Dưới đây là những quy định cụ thể về việc đóng thuế kinh doanh online.
Nội dung bài viết
Luật Đóng Thuế Kinh Doanh Online
1.1. Cá Nhân Kinh Doanh Online Thu Nhập Bao Nhiêu Phải Đóng Thuế?
Theo khoản 1 Điều 38 Luật Quản lý thuế 2006, cơ quan thuế xác định số thuế phải nộp theo phương pháp khoán thuế đối với các trường hợp sau:
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không có đăng ký kinh doanh, không đăng ký thuế.
Theo khoản 1 Điều 1 Thông tư 92/2015/TT-BTC, cá nhân kinh doanh phải nộp thuế là cá nhân cư trú bao gồm cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật.
Theo khoản 2 Điều 1 Thông tư 92/2015/TT-BTC, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế.
Như vậy, cá nhân bán hàng online có doanh thu trên 100 triệu đồng phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT). Với doanh thu bán hàng online mỗi tháng khoảng 50 triệu đồng, cá nhân vẫn phải đóng thuế TNCN và GTGT.
Nếu kinh doanh qua sàn thương mại điện tử và có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, cá nhân cũng phải đóng thuế. Nếu có địa điểm kinh doanh cố định, cá nhân phải nộp lệ phí môn bài từ 300.000 đồng/năm đến 1.000.000 đồng/năm tùy theo mức doanh thu. Cá nhân có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống và không có địa điểm cố định được miễn thuế kinh doanh online.
=> TẢI VỀ: luat-quan-ly-thue-so-78-2006-qh11
=> TẢI VỀ: Thông tư 92-2015-TT-BTC
Cách Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân Khi Kinh Doanh Online
Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán là những người có doanh thu từ kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh.
Theo biểu tỷ lệ phần trăm thuế GTGT và TNCN tại Thông tư số 92 của Bộ Tài chính:
- Tỷ lệ thuế GTGT: 5%
- Tỷ lệ thuế TNCN: 2%
Cá nhân có thu nhập từ mạng nước ngoài như Facebook, Google, YouTube phải đóng thuế 7% trên thu nhập (bao gồm 5% thuế GTGT và 2% thuế TNCN).
Cách tính thuế GTGT và TNCN:
- Số thuế GTGT phải nộp = Giá bán hàng hóa, dịch vụ x Tỷ lệ % thuế GTGT
- Số thuế TNCN phải nộp = Giá bán hàng hóa, dịch vụ x Tỷ lệ % thuế TNCN
Tỷ lệ thuế đối với hoạt động bán hàng online là:
- Tỷ lệ thuế GTGT: 1%
- Tỷ lệ thuế TNCN: 0.5%
Doanh thu tính thuế GTGT và TNCN bao gồm thuế của số tiền kiếm được từ hoạt động bán hàng.
Ví dụ, tại Cục thuế thành phố Hà Nội, số thuế thu từ hoạt động thương mại điện tử năm 2020 đã tăng gần 5 lần so với năm 2019. Một trường hợp tiêu biểu là một nữ giới 28 tuổi tại quận Cầu Giấy, Hà Nội, với tổng thu nhập từ sáng tác phần mềm trên Google Play và App Store là 330 tỷ đồng, đã nộp thuế 23,4 tỷ đồng.
Biện Pháp Quản Lý Thuế Đối Với Kinh Doanh Online
Cơ quan thuế yêu cầu người kinh doanh online cung cấp thông tin như tên, địa chỉ, số điện thoại, mã số thuế cá nhân, tài khoản ngân hàng liên kết để kiểm soát chặt chẽ hơn.
- Đối với cá nhân có địa điểm kinh doanh cố định:
- Cập nhật thông tin giao dịch trên mạng để điều chỉnh tăng doanh thu nếu phù hợp.
- Đối với cá nhân không có địa điểm cố định:
- Phối hợp với nhà mạng để xác định danh tính, số tài khoản ngân hàng, phương thức giao hàng để yêu cầu khai thuế theo từng lần phát sinh.
- Đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài (nhà thầu nước ngoài):
- Nếu người mua là doanh nghiệp, hợp tác xã, họ phải kê khai, khấu trừ thuế nhà thầu.
- Nếu người mua là cá nhân, tổ chức khác, nhà thầu nước ngoài phải kê khai, nộp thuế nhà thầu.
Ngoài ra, cơ quan thuế còn đẩy mạnh thanh tra, kiểm tra các doanh nghiệp kinh doanh thương mại điện tử để quản lý thuế hiệu quả, giảm thiểu tình trạng trốn thuế kinh doanh online.
=> Xem thêm: CÁ NHÂN KINH DOANH ONLINE TRÊN SÀN THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ CÓ PHẢI ĐÓNG THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN KHÔNG?