Bắt đầu từ ngày 01/7/2025, hàng loạt chính sách thuế mới chính thức có hiệu lực, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh, kê khai và nộp thuế của cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp. Dưới đây là 08 điểm thay đổi nổi bật bạn cần lưu ý:
Nội dung bài viết
1. 📌 Sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế
Theo Thông tư 86/2024/TT-BTC, đến hết ngày 30/6/2025, mã số thuế vẫn do cơ quan thuế cấp như hiện tại. Nhưng kể từ 01/7/2025, cá nhân, hộ kinh doanh sẽ sử dụng số định danh cá nhân (mã CCCD) thay cho mã số thuế trong mọi giao dịch thuế.
🎯 Mục tiêu: Đồng bộ dữ liệu dân cư với hệ thống thuế quốc gia, đơn giản hóa thủ tục, tránh trùng lặp và gian lận thuế.
2. ⚖️ Điều chỉnh đối tượng không chịu thuế GTGT
Theo Luật Thuế GTGT 2024, từ 01/7/2025 sẽ:
-
Loại bỏ khỏi nhóm không chịu thuế: phân bón, máy móc nông nghiệp, tàu đánh bắt xa bờ, lưu ký chứng khoán, tổ chức thị trường chứng khoán, một số dịch vụ chứng khoán khác.
-
Bổ sung miễn thuế nhập khẩu: hàng hóa nhập để tài trợ phòng chống thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh.
-
Siết điều kiện miễn thuế xuất khẩu với tài nguyên, khoáng sản: chỉ áp dụng nếu thuộc Danh mục do Chính phủ ban hành.
⚠️ Tác động lớn đến các doanh nghiệp, hộ kinh doanh trong lĩnh vực nông nghiệp, xuất nhập khẩu và chứng khoán.
3. 🧾 Thay đổi cách tính thuế GTGT với hàng nhập khẩu
Điều 7 – Luật GTGT 2024 sửa đổi quy định giá tính thuế:
-
Giá tính thuế GTGT là trị giá tính thuế nhập khẩu theo quy định pháp luật + các loại thuế (thuế nhập khẩu, thuế bổ sung, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường).
✅ Làm rõ cơ sở tính thuế, tránh nhầm lẫn, đặc biệt với hàng hóa chịu nhiều loại thuế.
4. 🛠️ Bổ sung quy định về khai sai, sót thuế GTGT đầu vào
Trường hợp doanh nghiệp/hộ kinh doanh phát hiện sai sót khi kê khai thuế GTGT đầu vào, Luật GTGT 2024 quy định rõ 2 hướng xử lý:
-
Khai bổ sung vào kỳ phát sinh: nếu làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn → phải nộp phần chênh lệch + tiền chậm nộp (nếu có).
-
Khai vào kỳ phát hiện: nếu chỉ ảnh hưởng đến số thuế được khấu trừ chuyển kỳ sau.
📌 Quy định này tạo cơ chế linh hoạt hơn nhưng vẫn đảm bảo thu ngân sách và tính kỷ luật trong kê khai.
5. 💰 Bổ sung trường hợp được hoàn thuế GTGT
Theo Điều 14 – Luật GTGT 2024, trường hợp sau được hoàn thuế:
“Cơ sở kinh doanh chỉ sản xuất hàng hóa/dịch vụ chịu thuế 5%, nếu có thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên sau 12 tháng hoặc 4 quý liên tiếp thì được hoàn thuế.”
🎁 Tạo thuận lợi hơn cho nhóm doanh nghiệp sản xuất – chế biến quy mô vừa.
6. 💳 Thay đổi điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Từ 01/7/2025, để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, mọi giao dịch mua bán đều phải:
-
Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, kể cả với hóa đơn dưới 20 triệu đồng (trừ trường hợp ngoại lệ).
-
Bổ sung thêm các chứng từ vận chuyển, bảo hiểm, đóng gói… làm căn cứ khấu trừ đối với hàng hóa xuất khẩu.
✅ Quy định mới siết chặt kiểm soát dòng tiền, giảm giao dịch tiền mặt và nâng cao minh bạch tài chính.
7. 📉 Điều chỉnh thuế suất thuế GTGT một số hàng hóa, dịch vụ
Theo Điều 9 Luật GTGT 2024, có 3 nhóm điều chỉnh lớn:
7.1. Bổ sung đối tượng áp dụng thuế suất 0%
-
Vận tải quốc tế
-
Công trình xây dựng/lắp đặt ở nước ngoài hoặc khu phi thuế quan
-
Hàng hóa bán tại khu cách ly, cửa hàng miễn thuế
-
Dịch vụ xuất khẩu (cho thuê phương tiện dùng ngoài lãnh thổ, dịch vụ hàng không/hàng hải…)
7.2. Một số hàng hóa chuyển từ không chịu thuế → chịu thuế 5%
-
Phân bón
-
Tàu khai thác thủy sản vùng biển
7.3. Một số hàng hóa, dịch vụ từ 5% → 10%
-
Đường, phụ phẩm sản xuất đường
-
Lâm sản chưa chế biến
-
Thiết bị chuyên dùng giảng dạy/nghiên cứu
-
Văn hóa, thể thao, triển lãm, điện ảnh…
⚠️ Các đơn vị đang kinh doanh sản phẩm này cần rà soát điều chỉnh giá bán, hợp đồng cung ứng phù hợp.
8. 🎁 Hàng khuyến mại chính thức được tính thuế 0%
Luật mới bổ sung quy định: Giá tính thuế GTGT bằng 0 đối với hàng hóa/dịch vụ dùng để khuyến mại, nếu thực hiện đúng quy định của pháp luật thương mại.
✅ Hộ kinh doanh/doanh nghiệp có chương trình khuyến mãi cần lưu ý hồ sơ chứng minh hợp lệ để áp dụng thuế 0%.
📌 Nguyên tắc quản lý thuế mới – Tăng minh bạch và ứng dụng công nghệ
Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi 2024) nhấn mạnh:
-
Tất cả tổ chức, cá nhân có nghĩa vụ nộp thuế theo luật.
-
Cơ quan thuế quản lý minh bạch, công khai, áp dụng quản lý rủi ro, công nghệ thông tin và thông lệ quốc tế.
-
Ưu tiên thủ tục nhanh cho hàng hóa xuất – nhập khẩu, phù hợp chính sách hải quan và chính phủ điện tử.
📍 Kết luận
Các chính sách thuế có hiệu lực từ 01/7/2025 đánh dấu bước tiến lớn về minh bạch hóa, số hóa quản lý thuế và hội nhập chuẩn mực quốc tế.
👉 Đối tượng bị tác động nhiều nhất là hộ kinh doanh, doanh nghiệp nhỏ, kế toán viên – cần cập nhật sớm để tránh bị xử phạt, đồng thời chủ động tận dụng chính sách mới.