Năm 2025 đánh dấu nhiều thay đổi đáng chú ý trong chính sách thuế áp dụng cho hộ kinh doanh. Dưới đây là 06 chính sách nổi bật, bạn cần nắm rõ để tránh sai sót, chủ động tuân thủ và tối ưu chi phí thuế cho hoạt động kinh doanh:
Nội dung bài viết
1. ❌ Bị tạm hoãn xuất cảnh nếu nợ thuế – Áp dụng từ 01/01/2026
Theo Khoản 9 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15, từ ngày 01/01/2026, nếu chủ hộ kinh doanh nợ thuế, họ có thể bị tạm hoãn xuất cảnh cho đến khi hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế.
✅ Áp dụng với:
-
Chủ hộ kinh doanh
-
Cá nhân kinh doanh
-
Người đại diện pháp luật của doanh nghiệp/hợp tác xã
-
Người Việt Nam chuẩn bị định cư nước ngoài hoặc người nước ngoài trước khi rời Việt Nam
Cơ quan thuế sẽ thông báo trước cho người nộp thuế trước khi áp dụng biện pháp này. Đây là quy định giúp siết chặt kỷ cương thuế và đảm bảo nghĩa vụ tài chính với Nhà nước.
2. 💻 Sàn thương mại điện tử phải nộp thuế thay cho hộ kinh doanh từ 01/04/2025
Theo điểm b khoản 5 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15, từ ngày 01/04/2025, các sàn thương mại điện tử (TMĐT) có chức năng thanh toán sẽ có trách nhiệm:
-
Khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trên nền tảng của họ.
-
Trừ trường hợp cá nhân/hộ kinh doanh không thuộc đối tượng khấu trừ, thì người bán sẽ tự đăng ký, khai và nộp thuế.
🔎 Điều này giúp minh bạch hóa doanh thu TMĐT và tăng hiệu quả quản lý thuế trong nền kinh tế số.
3. 🧾 Bắt buộc xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền với hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm – Từ 01/6/2025
Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, từ ngày 01/6/2025, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên và hoạt động trong các lĩnh vực bán lẻ, nhà hàng, siêu thị, khách sạn, vận tải, giải trí… bắt buộc phải:
-
Sử dụng hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền
-
Máy phải kết nối dữ liệu với cơ quan thuế theo thời gian thực
🎯 Mục tiêu: Siết chặt giám sát doanh thu thực tế và loại bỏ gian lận thuế từ nhóm ngành có rủi ro cao.
4. ❌ Xóa bỏ hình thức thuế khoán với hộ kinh doanh doanh thu lớn – Bắt đầu từ 01/01/2026
Căn cứ theo Nghị quyết 198/2025/QH15, từ 01/01/2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không còn áp dụng phương pháp thuế khoán, thay vào đó:
-
Phải thực hiện kê khai, tính và nộp thuế theo đúng luật quản lý thuế hiện hành
-
Áp dụng cho các hộ có doanh thu lớn, đã bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử máy tính tiền từ 01/6/2025
✅ Đây là bước chuyển quan trọng để hộ kinh doanh chuyển sang quản trị minh bạch, hiện đại, tiệm cận mô hình doanh nghiệp.
5. 🆔 Từ 01/7/2025: Sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế
Theo Thông tư 86/2024/TT-BTC, từ 01/7/2025, cơ quan thuế sẽ ngừng cấp mã số thuế riêng cho cá nhân, hộ kinh doanh. Thay vào đó:
-
Số định danh cá nhân (mã CCCD) sẽ thay thế mã số thuế
-
Việc quản lý thuế sẽ được tích hợp vào hệ thống dữ liệu dân cư quốc gia
🔄 Điều này giúp đơn giản hóa thủ tục, tăng tính liên thông dữ liệu trong quản lý thuế.
6. 💳 Muốn khấu trừ thuế GTGT cho hóa đơn dưới 20 triệu, phải thanh toán không dùng tiền mặt – Từ 01/7/2025
Luật Thuế GTGT 2024 (Điểm b Khoản 2 Điều 14) quy định rõ:
-
Để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, hóa đơn dù có giá trị dưới 20 triệu đồng cũng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (trừ trường hợp ngoại lệ do Chính phủ quy định)
⚠️ Đây là một thay đổi rất đáng chú ý, yêu cầu hộ kinh doanh thay đổi thói quen thanh toán tiền mặt nhằm tăng minh bạch và chống thất thu thuế.
📍 Kết luận
Năm 2025 là năm bản lề với nhiều chính sách thuế mới siết chặt quản lý và thúc đẩy chuyển đổi số trong hoạt động kinh doanh, đặc biệt là đối với hộ kinh doanh.
👉 Hộ kinh doanh cần chủ động cập nhật, điều chỉnh mô hình vận hành, chuẩn hóa sổ sách kế toán, hóa đơn và hình thức thanh toán để tránh rủi ro thuế, đồng thời tận dụng các ưu đãi hợp pháp trong quản lý tài chính.